НАЛОГИ

Оцените работу налоговой службы в сфере противодействия коррупции

 УФНС России по Липецкой области приглашает принять участие в онлайн-опросе Федеральной налоговой службы России по оценке эффективности деятельности подразделений кадровой службы по профилактике коррупционных и иных правонарушений.

Принять участие в анкетировании можно на сайте ФНС России в разделе «Противодействие коррупции» — «Оцените нашу работу по противодействию коррупции». Для оценки работы по противодействию коррупции налоговых органов необходимо выбрать регион и ответить на вопрос «Как Вы оцениваете работу, проводимую подразделением по противодействию коррупции?», указав подходящий вариант ответа:

— «высокий уровень»;

— «средний уровень»;

— «низкий уровень».

Также в разделе «Противодействие коррупции» размещены нормативные правовые и иные акты в сфере противодействия коррупции, отчеты и статистическая информация о мерах по противодействию коррупции в органах государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления, контакты и формы заявлений для обращения граждан при обнаружении факта коррупционных проявлений.

Из перечня налогов, уплачиваемых в качестве ЕНП, исключается ряд КБК

УФНС России по Липецкой области сообщает, что Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ в статью 58 Налогового кодекса Российской Федерации внесены изменения, устанавливающие, что единым налоговым платежом (ЕНП) может быть уплачена только государственная пошлина, в отношении уплаты которой арбитражным судом выдан исполнительный документ.

Таким образом, с 31.08.2023 из перечня налогов, сборов, страховых взносов, подлежащих уплате в качестве ЕНП, исключаются следующие КБК:

— 18210802000011060110 (Государственная пошлина по делам, рассматриваемым Конституционным Судом Российской Федерации (государственная пошлина, уплачиваемая на основании судебных актов по результатам рассмотрения дел по существу))

— 18210803010011060110 (Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации) (государственная пошлина, уплачиваемая на основании судебных актов по результатам рассмотрения дел по существу))

— 18210803020011060110 (Государственная пошлина по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации (государственная пошлина, уплачиваемая на основании судебных актов по результатам рассмотрения дел по существу)).

Всю актуальную информацию о КБК, действующих в 2023 году, можно найти на промостранице сайта ФНС России «Единый налоговый счет».

Получайте налоговые уведомления через Портал госуслуг

УФНС России по Липецкой области, сообщает, что наряду с возможностью получения налоговых документов при помощи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или по почте на бумажном носителе, уже с 1 июля 2023 года у граждан появилась возможность получать сводные налоговые уведомления на уплату имущественных налогов физических лиц и НДФЛ, а также требования об уплате налоговой задолженности можно через Личный кабинет на Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЛК ЕПГУ). Для этого необходимо направить в ЛК ЕПГУ соответствующее уведомление (согласие) по утвержденной приказом ФНС России от 12.05.2023 № ЕД-7-21/309» форме.

Такое согласие позволит налоговому органу размещать в Личном кабинете ЕПГУ адресованные налогоплательщику налоговые уведомления на уплату налогов, а также своевременно напоминать об образовавшейся задолженности и размещать требования об её уплате. Также на портале госуслуг налогоплательщики могут оплатить начисленные налоги в режиме «онлайн».

Воспользоваться указанным способом получения уведомлений и требований через ЛК ЕПГУ можно вне зависимости от наличия доступа к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России.

Отметим, что на данный момент в регионе на рассылку налоговых уведомлений через ЛК ЕПГУ уже подписалось 3,3 тыс. налогоплательщиков.

Как оформить возврат излишне уплаченной суммы пошлины по делам, рассматриваемым в судах

Для возврата излишне уплаченной (взысканной) государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах и мировыми судьями, налогоплательщику необходимо подать заявление по форме КНД 1122030.

Заявление о возврате может быть подано следующими способами:

1) на бумажном носителе лично, через представителя по соответствующей доверенности или почтой;

2) в электронном виде с использованием Единого портала государственных и муниципальных услуг при соблюдении условий: заявление о совершении юридически значимых действий было подано с помощью ЕПГУ; государственная пошлина была уплачена через портал Госуслуг.

К заявлению необходимо приложить документы:

— решения, определения или справки судов об обстоятельствах, являющихся основанием для полного или частичного возврата излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины (оригиналы либо копии, заверенные судом);

— копию платежных документов, если информация об уплате не содержится в Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах (ГИС ГМП).

Документы можно предоставить в налоговый орган по месту нахождения суда, в котором рассматривалось дело, или в налоговый орган по месту учета налогоплательщика.

Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины может быть подано в налоговый орган в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Теперь зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя можно с помощью мобильного приложения ЛК ИП

 В мобильном приложении «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» (ЛК ИП) стала доступна функция государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Для того, чтобы воспользоваться данной возможностью, необходимо установить приложение «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» на мобильный телефон и перейти к кнопке «Зарегистрировать ИП».

После заполнения заявления налогоплательщик информируется о сроках посещения налогового органа для завершения процесса регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

При визите в налоговый орган физическому лицу необходимо предъявить паспорт гражданина Российской Федерации и подписать документы, подготовленные регистрирующим органом на основе информации, переданной в приложении. После налогоплательщику выдаются расписка в получении документов и регистрационная карта, содержащая логин и пароль доступа к ЛК ИП.

Отметим, что регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя при использовании мобильного приложения ЛК ИП проходит в течение одного часа после выдачи расписки о получении документов. При этом налогоплательщику не требуется ожидать окончания процедуры в зале приёма. Результат регистрации будут направлен на электронную почту налогоплательщика, указанную в мобильном приложении.

Узнайте, как отразить авансовый платеж по УСН к уменьшению

Совокупная обязанность налогоплательщика по уплате налоговых платежей формируется на ЕНС, в частности, на основе Уведомлений, которые представляются в налоговый орган по месту учета плательщика не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов.

При применении упрощенной системы налогообложения определение налоговой базы по УСН «доходы и расходы» в целях формирования Уведомлений осуществляется нарастающим итогом с начала налогового периода (года), а отчетным периодом признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

При этом, ранее исчисленные суммы авансовых платежей по УСН засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчетный период и суммы налога за налоговый период.

В этой связи в отчетном периоде могут возникнуть ситуации, когда сумма авансового платежа по УСН в отчетном периоде исчислена в меньшем размере, чем исчисленные суммы авансовых платежей в предшествующих отчетных периодах.

Для таких ситуаций в налоговой декларации по УСН, утвержденной приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@ «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в электронной форме и о признании утратившим силу приказа ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99» реализован механизм отражения за отчетный период суммы авансового платежа к уменьшению.

Однако форма уведомления не содержит показателя «к уменьшению». Поэтому в случае, если по результатам отчетного периода совокупная обязанность налогоплательщика по УСН подлежит учету на ЕНС в меньшем размере, налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган Уведомление (форма по КНД 1110355) с указанием в отношении КБК по УСН по строке 4 «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов» суммы авансового платежа к уменьшению в виде отрицательного значения. При этом сумма авансового платежа по УСН за отчетный период к уменьшению не должна превышать ранее исчисленные в предшествующих отчетных периодах суммы авансовых платежей по УСН, подлежащих уплате.

Например, налогоплательщик применяет УСН с объектом налогообложения в виде «доходы, уменьшенные на величину расходов». Суммы авансовых платежей по налогу, исчисленные исходя из налоговой ставки и налоговой базы, определяемой нарастающим итогом с начала налогового периода за отчетные периоды календарного года, составили:

— за первый квартал (по сроку уплаты 28.04) 100 рублей;

— за полугодие (по сроку уплаты 28.07) 400 рублей;

— за девять месяцев (по сроку уплаты 28.10) 250 рублей.

Тогда налогоплательщику за указанные отчетные периоды в уведомлении по строке 4 необходимо отразить суммы обязательств исчисленных авансовых платежей следующим образом:

— за первый квартал: 100 рублей;

— за полугодие: 300 рублей;

— за девять месяцев: — 150 рублей.

Таким образом, за отчетный период девять месяцев в уведомлении для КБК по УСН по строке 4 суммы будут представлены в виде отрицательного значения «-150».

ОКТМО является обязательным реквизитом при внесении платежей, не входящих в ЕНП

УФНС России по Липецкой области напоминает, что при оформлении документа на оплату платежей, не входящих в состав Единого налогового платежа, обязательным реквизитом является ОКТМО.

Налогоплательщику необходимо использовать следующие данные для заполнения расчетных документов при уплате иных платежей:

Банк получателя – ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула

БИК – 017003983

Корр. счет – 40102810445370000059

Номер счета — 03100643000000018500

Получатель платежа – Казначейство России (ФНС России)

«ИНН» — 7727406020

«КПП» -770801001

ОКТМО (обязателен для заполнения):

— в зависимости от осуществления вида деятельности (патент);

— при оплате государственной пошлины (по месту совершения юридически значимых действий);

КБК — налога;

Статус – 01

Примеры кодов бюджетной классификации (КБК) можно узнать по ссылке https://disk.yandex.ru/i/rid40vB2KAj7RA.

Расширился функционал сервиса «Сведения об ИНН физического лица»

На сайте ФНС России доработан сервис «Сведения об ИНН физического лица», с помощью которого теперь можно не только проверить наличие у физического лица ИНН, но сформировать выписку из ЕГРН.

Для этого необходимо ввести ФИО, дату рождения и паспортные данные налогоплательщика. Документ заверяется усиленной квалифицированной электронной подписью налогового органа и имеет такую же юридическую силу, как и бумажная выписка с подписью должностного лица и печатью ведомства.

Электронная выписка из ЕГРН может предоставляться в государственные органы и организации при необходимости, так как является официальным документом, подтверждающим присвоение ИНН.

На вебинаре расскажут о налоговых льготах по имущественным налогам физических лиц

УФНС России по Липецкой области приглашает всех заинтересованных налогоплательщиков принять участие в вебинаре, который состоится 24 августа 2023 года в 14.30. В вебинаре примет участие главный государственный налоговый инспектор отдела камерального контроля в сфере налогообложения имущества Елена Шишкова.

На мероприятии будут рассмотрены условия предоставления налоговых льгот по имущественным налогам, а так же порядок и срок уплаты имущественных налогов.

Управление ФНС России по Липецкой области убедительно просит всех заинтересованных лиц до 22.08.2023г. направить имеющиеся вопросы по теме мероприятия по адресу smi.r4800@tax.gov.ru. Также участники видеоконференции смогут задать интересующие их вопросы представителям налогового ведомства в режиме онлайн.

Для участия в мероприятии необходимо пройти по ссылке https://ufns48000.ktalk.ru/hylec1nkja72

Увеличен размер социальных налоговых вычетов

В соответствии с Федеральным законом от 28.04.2023 №159-ФЗ «О внесении изменений в статьи 219 и 257 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» с 01.01.2024 увеличиваются предельный размер социальных налоговых вычетов, на которые имеет право налогоплательщик, понесший расходы, в частности, на:

— медицинские услуги и приобретение лекарственных средств для себя, супруга, родителей и детей;

— собственное обучение, а также братьев и сестер;

— спорт и фитнес для себя и детей;

— добровольное пенсионные взносы;

— страхование жизни;

— добровольное медицинское страхование;

— повышение квалификации.

Предельный размер таких социальных вычетов по совокупности увеличен со 120 тыс. рублей до 150 тыс. рублей.

Отдельно установлен предельный размер социального вычета на обучение детей – он вырос

с 50 тыс. рублей до 110 тыс. рублей на каждого ребенка;

Для расходов, понесенных налогоплательщиком в 2023 году, размеры социальных налоговых вычетов останутся в пределах 120 тыс. рублей и 50 тыс. рублей соответственно.   При этом расходы на дорогостоящее лечение принимаются к вычету без ограничений.

Воспользоваться увеличением размера социальных налоговых вычетов налогоплательщики смогу по расходам, начиная с 01.01.2024 года.

Количество пользователей Личного кабинета растет

В настоящее время для получения целого ряда услуг Федеральной налоговой службы налогоплательщику достаточно воспользоваться электронными сервисами, размещенными на сайте www.nalog.gov.ru.

Наиболее востребованными является Личный кабинет. В Липецкой  области к сервису «Личный кабинет для физических лиц» имеют доступ 489 тысяч граждан. В 2023 году свои «Личные кабинеты» открыли более 22 тысяч пользователей. Росту популярности электронных сервисов способствует разнообразие их функциональных возможностей.

Сервис содержит актуальную информацию о начисленных и уплаченных суммах имущественных налогов (транспортного, земельного, налога на имущество), НДФЛ. Налогоплательщик может проверить полноту и достоверность сведений о принадлежащих ему объектах недвижимости и транспортных средствах.

Налогоплательщикам – физическим лицам предоставлена возможность использовать усиленную неквалифицированную электронную подпись, которая является полноценным инструментом для ведения электронного документооборота через «Личный кабинет». С ее помощью можно подавать в электронном виде декларацию по форме 3-НДФЛ с приложениями, а также заявление на зачет/возврат переплаты из бюджета, заявление на предоставление налоговой льготы, уведомление о выборе льготного объекта, уведомление о необходимости (об отказе) получения документов на бумажном носителе, запрашивать справку о состоянии расчетов с бюджетом, об исполнении обязанности по уплате налогов, акт сверки и другие документы.

Кроме того, у пользователей есть возможность предотвратить утрату пароля от Личного кабинета с помощью электронной почты. Ранее в случаях утраты или блокировки пароля от налогоплательщика требовалось личное посещение инспекции. Сейчас же для этого необходимо предварительно выбрать способ восстановления пароля с помощью электронной почты и указать свой номер телефона, подтвержденный адрес электронной почты, задать контрольное слово (длиной до 24 знаков) и сохранить изменения. Воспользоваться данным способом восстановления утраченного пароля можно в любое время, выбрав соответствующую опцию в разделе «Профиль».

Уважаемые налогоплательщики! Функциональные возможности Личного кабинета продолжает расширяться для комфортного и доступного взаимодействия между налоговыми органами и налогоплательщиками. Став пользователями Личного кабинета налогоплательщика, вы получаете возможность решать многие вопросы, не посещая налоговый орган.

Платите налоги комфортно

Электронные сервисы, размещенные на сайте ФНС России, помогут налогоплательщикам контролировать и исполнять свои налоговые обязательства в удобное для них время. Наибольшей популярностью у физических лиц пользуются  сервисы «Личный кабинет налогоплательщика» и сервис «Уплата налогов и пошлин физических лиц».

Пользователи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» могут просматривать налоговые уведомления, оплачивать онлайн текущие начисления и задолженность, пополнять баланс для будущих начислений. Чтобы уплачивать налоги было удобнее, реквизиты банковской карты можно сохранить, а также настроить автоплатеж, отслеживать внесенные суммы, скачивать квитанцию об уплате, получать сведения о переплате и задолженности и др.

Для подключения к сервису необходимо обратиться в любой налоговый орган или МФЦ. Также пользователем Личного кабинета можно стать, воспользовавшись подтвержденной учетной записи на Едином портале государственных и муниципальных услуг или  квалифицированной электронной подписью.

Сервис «Уплата имущественных налогов и пошлин физических лиц» позволяет без авторизации произвести уплату налогов единым налоговым платежом по индексу документа, указанному в налоговом уведомлении, или заполнив все платежные реквизиты документа.

Внесены изменения в форму налогового уведомления

С 1 июля 2023 года в форму налогового  уведомления внесены изменения. В соответствии с приказом ФНС России от 28.04.2023 № ЕД-7-21/292@ из налогового уведомления исключена информация о возможности получения на сайте ФНС России платежных реквизитов налоговой инспекции, поскольку в уведомлении указываются сведения, необходимые для перечисления налога в качестве единого налогового платежа.

Также нормативным документом предусмотрено внесение сведений о том, что налоговое уведомление передано через личный кабинет на Едином портале государственных и муниципальных услуг в случае применения такого способа передачи налогового уведомления в соответствии с п. 1.2 ст. 21, п. 9 ст. 31, п. 4 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации.

ЕНС: зарезервированная сумма и ошибки в уведомлении

УФНС России по Липецкой области отвечает на актуальные вопросы налогоплательщиков, касающиеся применения Единого налогового счёта и Единого налогового платежа.

Вопрос: Что такое зарезервированная сумма на сальдо Единого налогового счёта?
Ответ: Зарезервированная сумма — это сумма денежных средств, зачтённых в счёт исполнения предстоящей обязанности налогоплательщика.

Чтобы эта переплата не была учтена как Единый налоговый платёж и не использовалась для погашения других налогов в 2023 году, формируются «искусственные» начисления по каждому авансу из представленного уведомления об исчисленных суммах. Размер начисления равен сумме платежа.

После подачи декларации или расчёта эти начисления заменятся на фактические — из представленной отчётности. Если декларация не представлена в срок, такие суммы будут ожидать представления декларации в течение 10 дней. Потом «искусственные» начисления сторнируются, и зарезервированные суммы вернутся в общее сальдо ЕНС.

Для переплаты регионального налога на прибыль и страховых взносов с отсрочкой по Постановлению № 776 от 29 апреля 2022 года искусственные начисления не формируются. Авансы отражаются в карточке налога из представленной отчётности. В ЕНС они не переносятся и в сальдо не учитываются. Это и есть зарезервированная сумма.

Вопрос: Как зарезервировать сумму для уплаты конкретного налога?
Ответ: Зарезервировать сумму можно и самостоятельно. Например, если налогоплательщик планирует оформить уточнённую налоговую декларацию по налогу или знает, что будет доплата налога по выездной проверке. Для этого нужно подать заявление о распоряжении путём зачета КНД 1150057 в счёт исполнения предстоящей обязанности.

Документ можно направить в электронной форме:

по ТКС, подписав усиленной квалифицированной электронной подписью;

через личный кабинет налогоплательщика, подписав электронной подписью налогоплательщика (усиленной квалифицированной или неквалифицированной).

Налоговый орган осуществит зачёт не позднее рабочего дня, следующего за днём получения заявления.

Если положительное сальдо ЕНС будет меньше суммы налога, указанной в заявлении, то зачет пройдет частично (в пределах положительного остатка на ЕНС).

Вопрос: Можно ли в Личном кабинете посмотреть, на какие взносы и налоги зарезервированы суммы?
Ответ: С деталями по зарезервированной сумме можно ознакомиться в разделе «ЕНС». В данный раздел можно перейти с главного экрана, нажав кнопку «Перейти в ЕНС», далее во вкладке «Все обязательства» ознакомиться с информацией.

Вопрос: Что делать, если неверно указан КБК или ОКТМО, либо заполнен КБК, по которому не требуется предоставление уведомления?
Ответ: Уведомление предоставляется по следующим налогам:

транспортный налог, земельный налог, налог на имущество организаций, налог на прибыль для налоговых агентов (актуально для организаций);

УСНО, ЕСХН, страховые взносы, НДФЛ (для организаций и индивидуальных предпринимателей).

Всегда нужно указывать КБК и ОКТМО бюджетополучателя, действующие в текущем финансовом году.

Если представлено уведомление с неправильными КБК или КБК, по которому представлять уведомление не требуется, налогоплательщику придёт сообщение о необходимости уточнения: «По КБК представление уведомления невозможно».
В случае указания неактуального ОКТМО его значение заменяется на ОКТМО преемника. Если неверно указан КБК или ОКТМО, следует сформировать уведомление с правильными реквизитами и представить его заново.

 

СМС-информирование позволит узнать о налоговой задолженности

Узнать о задолженности по налогам можно с помощью СМС-информирования. Для этого налогоплательщикам следует оформить соответствующее согласие.

Подать согласие могут все категории налогоплательщиков, выбрав один из нескольких способов: лично, через представителя, по почте, через личный кабинет или по телекоммуникационным каналам связи.

Форма согласия утверждена приказом ФНС России от 30.11.2022 №ЕД-7-8/1135@.

Налогоплательщикам, представившим свое согласие на информирование, и имеющим задолженность, от имени ФНС России один раз в квартал будет направляться сообщение на номер телефона или письмо на адрес электронной почты. В случае наличия у налогоплательщика задолженности он может уточнить причины ее возникновения, или заплатить налог бесконтактно. Для этого достаточно кликнуть по ссылке в сообщении или письме, перейти на официальный сайт ФНС России, выбрать категорию плательщика и подходящую ситуацию, например, как оплатить долг или что делать, если с ним не согласен.

Оперативное информирование о задолженности по налогам позволит избежать применения мер принудительного взыскания, своевременно устранить неточности в перечислении налоговых платежей, заполнении налоговых деклараций и т.д.

При необходимости от данной подписки в любой момент можно отказаться.

Обязанность декларировать доход от продажи имущества возникает не всегда

При продаже имущества у налогоплательщика-физического лица возникает обязанность по окончании года, в котором был получен доход, и в срок до 30 апреля представить в налоговые органы декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ и уплатить налог с полученного дохода. Однако, законодательством предусмотрены доходы, при получении которых  налогоплательщик освобождается от исполнения этой обязанности. К ним относятся:

1. Доходы от продажи объекта недвижимости, если он находился в собственности у налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения имуществом — пяти лет. При этом минимальный срок может составлять три года, если:

—  право собственности на недвижимое имущество получено  в порядке наследования или дарения от члена его семьи или близкого родственника; в результате приватизации; плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;

— в собственности у гражданина (включая совместную собственность супругов) на дату регистрации перехода права собственности на проданное имущество не нет иного жилого помещения. При этом не учитывается недвижимое имущество, приобретенное данным лицом или его супругом(супругой) в течение 90 дней до даты регистрации права собственности на проданное имущество.

В случае приобретения недвижимости по договору долевого участия минимальный предельный срок владения объектом отсчитывается с момента полной оплаты стоимости объекта по договору.

Для иного имущества (гараж, автомобиль и т.д.) минимальный срок владения составляет три года.

2. Начиная с 2021 года — доходы семей с двумя и более несовершеннолетними детьми, а также доходы от продажи имущества несовершеннолетний ребенок из такой семьи полученные от продажи жилья независимо от срока нахождения такого жилья в собственности. Такой порядок применяется при соблюдении ряда условий:

— до 30 апреля следующего года налогоплательщиком (членами его семьи) приобретено в собственность другое жилье, а в случае долевого строительства – оплачена полная стоимость приобретаемого жилого помещения по договору;

— общая площадь приобретенного жилья превышает по площади или размеру кадастровой стоимости проданное имущество;

— возраст детей до 18 лет (или до 24 лет при обучении ребенка очно);

— кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн рублей;

— налогоплательщику или членам его семьи на дату отчуждения проданного жилья не принадлежит в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения.

Кроме того, в соответствии с Федеральным законом от 02.07.2021 № 305-ФЗ, налогоплательщик, получивший доход от продажи имущества, бывшего в собственности меньше минимального срока владения (три или пять лет), может не указывать такой доход  в декларации 3-НДФЛ в случае, если  имеет право на имущественный налоговый вычет в отношении таких объектов в размере:

— 1 млн рублей за налоговый период (календарный год) — для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или земельные участки (доли в указанном имуществе);

— 250 тыс. рублей — для иного недвижимого имущества (построек, гаражей и пр.);

— 250 тыс. рублей — для иного имущества (автомобилей, арт-объектов и пр.) за исключением ценных бумаг.

Стоимость проданного объекта или совокупность доходов от продажи нескольких не должна превышать предельный размер вычета. Если доходы от продажи имущества превышают его размер, обязанность по предоставлению в инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется.

Распорядитесь положительным сальдо ЕНС

Распорядится положительным сальдо ЕНС и перераспределить свободные денежные средства налогоплательщик может, представив в налоговый орган заявление о распоряжении путем зачета.

Путем зачета налогоплательщик вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо его ЕНС, следующим образом:

— в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога;

— в счет исполнения решений налоговых органов, либо погашения задолженности, в отношении уплаты  которой судом выдан исполнительный документ;

— в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов (в случае наличия задолженности у другого лица).

Чтобы зачесть положительное сальдо ЕНС в счет уплаты конкретного налога необходимо подать заявление о распоряжении путем зачета суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента.

Заявление представляется в адрес налогового органа по телекоммуникационным каналам связи или Личный кабинет налогоплательщика, подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью.

Форма заявления (КНД 1150057) утверждена Приказом ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@

 

Жители региона представили в адрес налоговых органов Липецкой области более 81 тысячи деклараций о доходах

УФНС России по Липецкой области подвело промежуточные итоги декларационной кампании 2023 года.  Всего за 5 месяцев 2023 года налоговыми органами региона получено 81802 налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), что больше аналогичного периода прошлого года на 1190 налоговых деклараций.

По сравнению с 2022 годом количество налоговых деклараций, представленных с целью получения социальных и имущественных налоговых вычетов, увеличилось на 2317 и составили 71833 декларации. Из них более чем в 70% деклараций заявлено право на получение имущественного налогового вычета в связи с приобретением жилья. К возврату из бюджета налогоплательщиками заявлен налог на доходы физических лиц в сумме 2827 млн рублей, что на 307 млн рублей больше аналогичного периода 2022 года.

По итогам 2022 года из регистрирующих органов поступили сведения в отношении 32,8 тысячи налогоплательщиков, у которых возникла обязанность представить декларацию и уплатить налог.

Отчитались о своих доходах почти 7 тысяч налогоплательщиков, получивших доход от продажи имущества (78%), сдачи имущества в аренду (18%), доход за пределами РФ (1,6%), доход от ценных бумаг (2%) и прочие доходы. К уплате в бюджет по представленным декларациям заявлена сумма 291 млн рублей. В адрес 8,5 тысяч налогоплательщиков будут направлены уведомления о необходимости уплатить налог на доходы физических лиц в сумме 41 млн рублей, а в отношении 3,7 тысячи налогоплательщиков, не исполнивших обязанность по представлению налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, сформированы расчеты в соответствии с п 1.2. ст. 88 НК РФ на сумму 150 млн рублей.

УФНС России по Липецкой области напоминает, что представить декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ в адрес налоговых органов можно посредством электронного сервиса «Личный кабинет для физических лиц», Портала госуглуг, телекоммуникационных каналов связи, заказным почтовым отправлением с описью вложений, лично ли через уполномоченного представителя обратившись в любое подразделение МФЦ или налоговый орган.

Актуальные вопросы в работе ЕНС обсудили на вебинаре

В УФНС по Липецкой области прошел вебинар, на котором рассматривались вопросы учета начислений и платежей в рамках Единого налогового счета. К конференции присоединилось около 150 участников.

Начальник отдела урегулирования состояния расчетов с бюджетом Ирина Рязанцева рассказала об особенностях формирования сальдо ЕНС, порядке распределения единого налогового платежа. Также налогоплательщики узнали о вариантах распоряжения положительным сальдо и документах, необходимых для проведения таких операций.

Заместитель начальника отдела камерального контроля специальных налоговых режимов Денис Маликов разъяснил особенности оплаты налогов, сборов, взносов с использовании платежного поручения – распоряжения и способы уменьшения налога по ПСН и УСН при оплате страховых взносов авансом.

Начальник камерального контроля НДФЛ и СВ №2 Светлан Марчукова рассказала об отдельных изменениях в администрировании НДФЛ, начиная с 1 января 2023 года. Был затронут вопрос исчисления НДФЛ с суммы дохода свыше 5 млн рублей, а также уточнен список необлагаемых выплат. Специалист напомнила, что представить отчет по форме 6-НДФЛ за полугодие необходимо до 25 числа текущего месяца, и пояснила, какие даты необходимо указывать в новом расчете.

Заместитель начальника отдела оказания государственных услуг Елена Ролдугина провела для налогоплательщиков краткий экскурс по Личному кабинету налогоплательщика: юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

В ходе мероприятия эксперты отвечали на интересующие вопросы участников.

С видеозаписью вебинара можно ознакомиться по ссылке: https://disk.yandex.ru/d/nHKGAiEIygm5Lw

Получайте услуги налоговой службы на Портале госуслуг

Получить государственную услугу в электронном виде можно на Едином портале государственных и муниципальных услуг. На сегодняшний день это один из самых востребованных интернет-ресурсов среди граждан и субъектов бизнеса, позволяющий оперативно взаимодействовать со множеством различных ведомств.

Удобный и понятный интерфейс портала обеспечивает быстрый поиск информации — доступные в регионе государственные услуги расписаны по ведомствам, популярности и жизненным ситуациям. Информация сгруппирована по двум категориям: для физических и юридических лиц. Пользователь может оформить заявку на получение государственной услуги и отслеживать статус ее рассмотрения в любое удобное для него время, что позволяет значительно сэкономить время и получить качественный результат.

Услуги Федеральной налоговой службы Портал госуслуг также позволяет получить в электронном виде. На Портале налогоплательщик может узнать информацию о налоговой задолженности, подать заявление на получение ИНН, узнать свой ИНН, подать налоговую декларацию 3-НДФЛ, получить сведения из ЕГРЮЛ и ЕГРИП, осуществить регистрацию юридического лица или индивидуального предпринимателя и т.д. При наличии подтвержденной учетной записи Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА) пользователи портала могут воспользоваться сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России.

В Липецкой области зарегистрировано более 36 тысяч самозанятых граждан

С 1 июля 2020 года Законом Липецкой  области от 29.05.2020 № 389-ОЗ на территории региона введен специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим, перейти на который могут как физические лица, так и индивидуальные предприниматели. При этом одним из условий  перехода индивидуальных предпринимателей на режим самозанятости является прекращение ими деятельности по иным специальным налоговым режимам (УСН, ЕСХН), так как налог на специальный доход не совместим с другими специальными налоговыми режимами.

На сегодняшний день на территории Липецкой области зарегистрировано 36404 налогоплательщика налога на профессиональный доход, которые за три года заработали 8705 млн рублей и перечислили в бюджет региона 360,4 млн рублей.

Профессиональный доход — деятельность, при ведении которой физические лица и индивидуальные предприниматели не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам. Преимуществами специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» являются доступность в регистрации с помощью мобильного приложения «Мой налог», автоматизированный способ передачи информации о полученных доходах, налоговые ставки (4% и 6%), отсутствие обязанности по представлению отчетности и использованию контрольно-кассовой техники.

Кроме того, при необходимости плательщики НПД для подтверждения своего статуса и доходов могут сформировать в Личном кабинете плательщика НПД (мобильном приложении «Мой налог») справку о постановке на учет в качестве плательщика НПД (КНД 1122035) и (или) справку о состоянии расчетов (доходах) по НПД (КНД 1122036).

Обе справки могут быть сформированы на любую дату или за любой период и подписываются усиленной квалифицированной электронной подписью налогового органа, которая приравнивает документ к заверенному собственноручно.

С подробной информацией о новом льготном режиме можно ознакомиться на странице официального сайта ФНС России «Налог на профессиональный доход».

 

Налоговики приняли участие в квесте «Липецк. Город БЕЗопасности»

УФНС России по Липецкой области приняло участие в информационном квесте «Липецк. Город БЕЗопасности», который прошел 21 июня 2023 года. Мероприятие было приурочено к Международному дню борьбы с наркоманией и незаконным оборотом наркотиков.

В проекте участвовали ребята из техникумов, колледжей и гимназии Липецкой области. Им предстояло пройти десять разнообразных станций, на которых находились представители из различных ведомств и служб.

На своей остановке «Будущее» налоговики поговорили с ребятами об основных функциях налоговой службы, рассказывали о том, как формируется бюджет страны и как важна налоговая культура для процветания государства и комфортной жизни общества. А затем провели интересную игру, благодаря которой участники узнали о видах налогов, налоговых вычетах и электронных сервисах ФНС России.

Налогоплательщикам рассказали про имущественные налоги юридических лиц и как правильно заполнять уведомления в условиях ЕНС

Управление ФНС России по Липецкой области провело вебинар для налогоплательщиков, на котором рассмотрели актуальные вопросы в условиях функционирования ЕНС и имущественные налоги юридических лиц.

Главный государственный налоговый инспектор отдела камерального контроля в сфере налогообложения имущества Елена Шишкова, в связи с введением Единого налогового счета, акцентировала внимание на вопросах по заполнению и представлению в налоговые органы уведомлений. Они представляются в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам. При допущении налогоплательщиком ошибки в уведомление (КБК, период, сумма) необходимо представить уточненное уведомление.

Также специалист рассказала об основных изменениях в налоговой декларации по налогу на имущество организаций, утвержденных приказом ФНС России от 24.08.2022 N ЕД-7-21/766@:

— в строке 010 раздела 2.1 «Информация об объекте недвижимого имущества, облагаемом налогом по среднегодовой стоимости» больше нельзя отразить код 2 (условный номер объекта);

— изменились штрих коды;

— добавлен раздел 2.2 «Сумма налога, исчисленного с применением налогового вычета для соглашений о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК)»;

— заполнение раздела 3 «Сумма налога, исчисленного исходя из определения налоговой базы по кадастровой стоимости» установлено только для иностранных организаций в отношении объектов недвижимого имущества, сумма налога по которым исчисляется    из    определения    налоговой    базы    в    соответствии    с    пунктом    2    статьи 375 НК РФ (исходя из кадастровой стоимости);

— предусмотрена возможность заполнения декларации в отношении объектов недвижимого имущества организации, утратившей статус налогоплательщика — участника СЗПК по основанию, предусмотренному подпунктом 2 пункта 3 статьи 25.17 НК РФ.

Елена Алексеевна обратила внимание на изменившиеся с 2023 даты уплаты по имущественным налогом:

— налог на имущество организаций, транспортный и земельный налог за 4 квартал перечисляется не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

— авансовые платежи за 1, 2 и 3 квартал – не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Также изменился срок сдачи налоговой декларации по налогу на имущество организаций, предоставить ее необходимо не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

Специалист подробно рассказала о действующих налоговых льготах для организаций, и куда необходимо обратиться для их применения. А также пояснила, на каких основаниях производятся расчеты по имущественным налогам. В случае несогласия, а также для уточнения кадастровой стоимости, периода факта владения, включения в перечень от кадастровой стоимости по объектам недвижимого имущества необходимо обратиться непосредственно в орган Росреестра.

Налоговый инспектор поделилась актуальной информацией о работе электронного сервиса «Уплата налогов и пошлин», в нем появились новые жизненные ситуации: «Уплата фиксированных страховых взносов» и «Уплата авансов вместо подачи уведомления». После обновления можно безошибочно уплатить фиксированные страховые взносы, а также внести очередной авансовый платеж.

В завершении вебинара сотрудник налоговой службы ответила на многочисленные вопросы участников мероприятия.

Состоялось очередное заседание Общественного совета

В Управлении ФНС России по Липецкой области состоялось заседание Общественного совета при УФНС России по Липецкой области. В его работе приняли участие руководитель УФНС России по Липецкой области Валерий Котляров, председатель Общественного совета, исполнительный директор, заместитель председателя правления «СППЛО» Ольга Митрохина, уполномоченный по защите прав предпринимателей в Липецкой области  Александр Бабанов,  другие  члены Общественного совета при УФНС России по Липецкой области, сотрудники налогового Управления региона.

Заместитель начальника отдела камерального контроля НДФЛ и СВ №1 Управления Ольга Бирюкова представила Общественному совету доклад о промежуточных результатах декларационной кампании 2023 года. Она рассказала, что за 5 месяцев 2023 года налоговыми органами региона получено 81,8 тысячи налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), что больше аналогичного периода прошлого года на 1,2 тыс налоговых деклараций. С целью получения налоговых вычетов представлено 71,2 тыс декларации. Из них более чем в 70% деклараций заявлено право на получение имущественного налогового вычета в связи с приобретением жилья. К возврату из бюджета налогоплательщиками заявлен налог на доходы физических лиц в сумме 2827 млн рублей, что на 307 млн рублей больше аналогичного периода 2022 года.

Наталья Кутищева, начальник отдела камерального контроля специальных налоговых режимов, рассказала результатах администрирования самозанятых граждан. Профессиональный доход — деятельность, при ведении которой физические лица и индивидуальные предприниматели не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам. Преимуществами специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» являются доступность в регистрации с помощью мобильного приложения «Мой налог», автоматизированный способ передачи информации о полученных доходах, налоговые ставки (4% и 6%), отсутствие обязанности по представлению отчетности и использованию контрольно-кассовой техники.

На сегодняшний день на территории Липецкой области зарегистрировано 36404 налогоплательщика налога на профессиональный доход, которые за три года (с момента введения 1 июля 2020 года специального налогового режима) заработали 8705 млн рублей и перечислили в бюджет региона 360,4 млн рублей.

Общественным советом доклады были приняты к сведению, также было принято решение уделить особое внимание проведению общественными организациями и объединениями предпринимателей  мероприятий, направленных на  информирование бизнес-сообщества о новеллах налогового законодательства и повышению налоговой грамотности.

У налогоплательщиков появилась возможность получать налоговые уведомления на Госуслугах

С 1 июля 2023 года вступил в силу Федеральный закон от 14.04.2023 № 125-ФЗ, согласно которому у налогоплательщиков появилась возможность получать в электроном виде налоговые уведомления и требования об уплате налогов через Единый портал государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ).

Чтобы перейти на такой порядок необходимо соблюсти два условия:

• зарегистрироваться на портале Госуслуг;
• направить уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронном виде в личном кабинете ЕПГУ.

Также пользователи портала Государственных услуг смогут онлайн оплачивать налоги, как только им придет сообщение о начислениях. При этом налоговые документы не будут дублироваться заказными письмами по почте, кроме случая, когда налогоплательщик самостоятельно выбирал в Личном кабинете налогоплательщика уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе (п. 2, ст. 11.2 НК).

Воспользоваться возможностью получения налоговых документов через Госуслуги можно, даже если у пользователя нет доступа к личному кабинету налогоплательщика.

Для того, чтобы прекратить получение уведомлений и документов от налоговой службы через ЕПГУ, в любой момент можно отправить соответствующее уведомление.

Заполняйте уведомление об исчисленных суммах правильно

Управление ФНС России по Липецкой области разъясняет порядок заполнения кодов отчетного периода поля «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов по форме, утверждённой приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.

При заполнении указанного уведомления в отношении авансовых платежей по упрощенной системе налогообложения в поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» указываются следующие коды:

• за отчетный период первый квартал 2023 года – «34/01»;
• за отчетный период полугодие 2023 года – «34/02»;
• за отчетный период 9 месяцев 2023 года – «34/03».

Также в уведомлении в отношении авансового платежа по системе налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей за отчетный период полугодие 2023 года в поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» указывается код «34/02».

Направить уведомление можно онлайн через «Личный кабинет налогоплательщика».

Липецкие налоговики проведут вебинар по основным направлениям работы Единого налогового счета

 Управление ФНС России по Липецкой области  приглашает всех заинтересованных налогоплательщиков принять участие в вебинаре, который состоится 11 июля 2023 года в 11.00. В вебинаре примут участие начальник отдела урегулирования состояния расчетов с бюджетом Ирина Рязанцева и сотрудники структурных подразделений Управления.

Мероприятие посвящено институту Единого налогового счета. В ходе  видеоконференции будут рассмотрены вопросы распределения ЕНП, особенностей оплаты налогов, сборов, взносов с использованием платежных документов — распоряжений, уменьшения сумм налога  к уплате по УСН и ПСН, изменений в учете НДФЛ и СВ, а так же получения информации о состоянии ЕНС в Личном кабинете налогоплательщика.

Управление ФНС России по Липецкой области убедительно просит всех заинтересованных лиц до 10.07.2023г. направить имеющиеся вопросы по теме мероприятия по адресу smi.r4800@.tax.gov.ru. Также участники видеоконференции смогут задать интересующие их вопросы представителям налогового ведомства в режиме онлайн.

Для участия в мероприятии необходимо пройти по ссылке https://ufns48000.ktalk.ru/hylec1nkja72.

C 1 июля необходимо настроить кассу для продажи сладких напитков

С 1 июля 2023 в статью 181 пункт 1 Налогового кодекса РФ будет добавлен новый подакцизный товар – сахаросодержащие напитки. В связи с этим организациям и индивидуальным предприятиям необходимо внести изменения в настройки контрольно-кассовой техники (ККТ).

Алгоритм действий налогоплательщика будет зависеть от того, как зарегистрирована их ККТ.

Если продавец уже применял кассу для продажи подакцизных товаров, то перерегистрация ККТ не требуется, нужно будет только настроить кассу, чтобы в чеке было указано «Подакцизный товар» или «АТ».

Если продавец начинает свою деятельность или регистрирует кассу, то в заявлении о регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники необходимо указать, что касса будет применяться для продажи подакцизных товаров (строка 155 раздела 2 «Сведения об использовании ККТ»).

Если продавец уже применяет кассу, но ранее не работал с подакцизными товарами, то необходимо перерегистрировать ККТ в налоговой службе, а после внести изменения в настройки кассы и реквизиты кассового чека. Перерегистрацию можно осуществить через электронный сервис «Личный кабинет индивидуального предпринимателя».

Налогоплательщикам, которые ранее пользовались льготой, освобождающей от применения контрольно-кассовой техники, например, в отдаленных и труднодоступных местностях, в случае продажи сахаросодержащих напитков необходимо зарегистрировать ККТ в установленном порядке до 1 июля 2023 года.

Рекомендуем организациям и индивидуальным предпринимателям проверить подпадают ли реализуемые ими товары в список подакцизных и заблаговременно подготовиться к регистрации или перерегистрации кассового аппарата.

Утвержден новый порядок списания денежных средств, поступивших в качестве Единого налогового платежа

В соответствии с изменениями в части первой Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденными Федеральным законом от 29.05.2023 №196-ФЗ, денежные средства, поступившие в качестве единого налогового платежа, будут списываться в следующей последовательности:

— недоимка по НДФЛ — с более раннего момента ее образования;

— НДФЛ — с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом;

— недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам — с более раннего момента ее образования;

— иные налоги, авансы, сборы, взносы — с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению);

— пени;

— проценты;

— штрафы.

УФНС России по Липецкой области обращает внимание, что с 30 июня 2023 года при положительном сальдо Единого налогового счета налоговики автоматически будут засчитывать перечисленный НДФЛ в счет будущего исполнения обязанности по перечислению налога. Делать это будут по уведомлению об исчисленных суммах НДФЛ не позднее дня, следующего за днем его поступления в налоговый орган.

Разобраться во всех нюансах перехода на новый порядок учета налоговых платежей может помочь промостраница «Все о ЕНС», где размещена подробная информация.

Узнайте о основных этапах истребования документов

Управлением ФНС по Липецкой области был проведен онлайн семинар на тему: «Проблемы и рекомендации по истребованию документов и информации».

Начальник отдела предпроверочного анализа и планирования налоговых проверок №1 Дмитрий Ничипоров обсудил с налогоплательщиками процедуру истребования документов. С момента отправки требования по электронным каналам связи в течение шести дней налогоплательщик должен выставить квитанцию о приеме. Необходимые документы могут быть представлены в налоговый орган проверяемым лицом лично или через представителя, направлены по почте заказным письмом либо переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Налогоплательщик может отправить документы в налоговую, даже если получил акт или выносится решение о мерах за непредставление документов, это может помочь сократить сумму штрафа в минимум в 2, максимум в 16 раз.

Сотрудником налоговой были выданы рекомендации, проверять уведомлений в личном кабинете налогоплательщика и соблюдать сроки предоставления истребуемых документов, чтобы избежать неприятных последствий в виде остановки операций по расчетным счетам.

Участники семинара получили личную консультацию от эксперта по интересующим вопросам в части истребования документов.

Более подробную информацию можно узнать из видеозаписи семинара по ссылке: http://disk.yandex.ru/d/mj5NG8G_B-pXYg

На вебинаре расскажут об администрировании имущественных налогов юридических лиц в условиях функционирования ЕНС

УФНС России по Липецкой области приглашает всех заинтересованных налогоплательщиков  принять участие в вебинаре, который состоится 22 июня 2023 года в 11.00. В вебинаре примет участие главный государственный налоговый инспектор отдела камерального контроля в сфере налогообложения имущества Шишкова Елена Алексеевна.

На мероприятии будут рассмотрены основные этапы администрирования имущественных налогов организаций, а так же актуальные вопросы в условиях функционирования ЕНС.

Управление ФНС России по Липецкой области убедительно просит всех заинтересованных лиц до 20.06.2023г. направить имеющиеся вопросы по теме мероприятия по адресу smi.r4800@tax.gov.ru. Также участники видеоконференции смогут задать интересующие их вопросы представителям налогового ведомства в режиме онлайн.

Для участия в мероприятии необходимо пройти по ссылке https://ufns48000.ktalk.ru/hylec1nkja72

Между налоговой службой и МФЦ налажено сотрудничество в вопросах обучения специалистов

С начала 2023 года сотрудниками УФНС России по Липецкой области было проведено 12 обучающих мероприятий для специалистов Многофункционального центра обеспечения предоставления государственных и муниципальных услуг Липецкой области, на которых рассматривались наиболее значимые для сотрудников МФЦ вопросы.

Налоговики регулярно организуют семинары для работников МФЦ по самым востребованным вопросам, так за первый квартал уже было рассмотрено 23 темы.  Между ведомствами налажено тесное взаимодействие, которое помогает качественно предоставлять государственные услуги налогоплательщикам.

В рамках обучения с сотрудниками центра обсудили вопросы в части заполнения и обработки заявлений на применение патентной системы налогообложения индивидуальным предпринимателем. Было рассказано о плюсах применения специального налогового режима, а также о электронном сервисе «Расчет патента». Он позволяет предпринимателям не только рассчитать общую стоимость патента, но и показывает, какие суммы и в какие сроки необходимо оплатить.

Специалистам МФЦ подробно разъяснили функциональные возможности Личного кабинета налогоплательщиков для физических лиц, порядок подключения к нему, правила получение электронной подписи. Налоговики рассказали о всех преимуществах подачи декларации по форме 3-НДФЛ через Личный кабинет и рекомендовали активно сообщать эту информацию посетителям офиса.

Во время обучения также были затронуты вопросы предоставления выписки из Единого государственного реестра и рассмотрены этапы регистрации юридических и физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских хозяйств.

В процессе обучения сотрудники Многофункциональных центров задавали вопросы, уточняли информацию и получали исчерпывающие ответы от экспертов налоговой службы.

На сегодняшний день центр «Мои документы» предоставляет 24 государственные услуги налоговой службы, организованные по принципу «одного окна». Это повышает доступность получения услуг налогоплательщикам, проживающим на территориях, отдаленных от местонахождения территориальных органов ФНС России. Так за первый квартал 2023 года Многофункциональным центром было обработано почти 15 тысяч запросов на предоставление услуг налоговой службы.

Уведомления о суммах исчисленных налогов можно проверить на контрольные соотношения

После введения в 2023 году нового обязательного порядка уплаты налогов посредством  Единого налогового платежа у налогоплательщиков появилась обязанность по представлению уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.

 

С целью снижения административной нагрузки налогоплательщиков и уменьшения ошибочных начислений по уведомлениям об исчисленных суммах письмом ФНС России от 17.03.2023 № ЕА-4-15/3132@ были утверждены контрольные соотношения уведомления (КНД 1110355), используя которые налогоплательщик может проверить правильность заполнения уведомлений перед отправкой в налоговый орган.

 

Напоминаем, уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов представляется в налоговый орган не позднее 25-ого числа месяца. Если срок представления уведомления совпадает со сроком сдачи декларации или расчёта, то представлять уведомление не нужно.

 

УФНС России по Липецкой области рекомендует при заполнении уведомлений обращаться к сайту ФНС России www.nalog.gov.ru, где на промостранице «Единый налоговый счет» пользователи могут найти примеры заполнения уведомлений, подробное описание каждой ошибки и то, как можно их исправить.

Публикуем ответы на вопросы налогоплательщиков по результатам вебинара

УФНС России по Липецкой области размещает ответы на вопросы, которые были заданы налогоплательщиками в ходе вебинара на тему получения имущественных и социальных налоговых вычетов.

Вопрос 1. Максимальная сумма социального налогового вычета на обучение, если платно обучаются два ребенка в семье?

Социальный налоговый вычет представляется в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя), уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.

 

Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.

 

Таким образом, на двоих детей в семье максимальная сумма вычета может составить — 100 тыс. руб.

Вопрос 2. Вычет на спорт и порядок его предоставления.

Налогоплательщики смогут возместить свои расходы на физкультурно-оздоровительные услуги, понесенные начиная с 2022 года, заявив вычет по НДФЛ.

Указанный вычет будет предоставляться в размере фактически произведенных расходов. Однако он не должен превышать 120 тысяч рублей за год в совокупности с другими социальными вычетами, установленными НК РФ.

 

Получить такой вычет можно, если на дату фактически произведенных налогоплательщиком расходов физкультурно-спортивная организация (индивидуальный предприниматель) включена в соответствующий ежегодный перечень. Первый перечень сформирован Минспортом России 1 декабря 2021 года и размещен на его официальном сайте.

Для получения вычета в налоговом органе следует представить декларацию по форме 3-НДФЛ за 2022 год и приложить к ней подтверждающие документы — копии договора на предоставление физкультурно-оздоровительных услуг и кассовый чек.

 

У работодателя же можно получить вычет быстрее. Если планируется получать вычет у работодателя, то необходимо представить в налоговый орган подтверждающие документы вместе с Заявлением о подтверждении права на социальный налоговый вычет.

 

Уведомление о подтверждении права на вычет выдается налоговым органом не позднее 30 календарных дней со дня подачи в налоговый орган заявления и подтверждающих документов.

Вопрос 3. Нужно ли уплачивать налог, если квартира подарена несовершеннолетнему ребенку посторонним человеком?

 

Согласно пп. 2 пункта 18.1 статьи 217 НК, доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

 

Доходы в виде недвижимого имущества, полученного в порядке дарения, облагаются НДФЛ, если даритель и одаряемый не являются членами семьи или близкими родственниками. Поскольку несовершеннолетнему подарена недвижимость физическим лицом, не являющимся близким родственником, то лицо, получившее в дар квартиру, обязано самостоятельно исчислить НДФЛ, уплатить его в бюджет и представить декларацию в налоговую инспекцию по месту жительства.

 

При получении несовершеннолетним ребенком дохода, обязанность по уплате налога от имени ребенка и представлению налоговой декларации возлагается на его родителей (опекунов) как на законных представителей несовершеннолетнего. При этом ответственность за неуплату налогов несут также родители или опекуны.

Вопрос 4. Есть ли срок давности для предоставления налоговых вычетов?

 

Для получения налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц можно в любое время в течение трех лет по окончании налогового периода, в котором налогоплательщиком были произведены соответствующие расходы.

 

Лишь пенсионеры могут обратиться за имущественными налоговыми вычетами по приобретению жилья — в течение четырех лет, но не более трех непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.

 

Например, налогоплательщик (не являющийся пенсионером) приобрел жилой объект в 2019 году, соответственно, на имущественный налоговый вычет он может заявить, представив налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в 2023 году, за период 2020, 2021, 2022 год. Если за данные периоды плательщик не использовал положенный ему имущественный налоговый вычет, то остаток будет перенесен на последующие налоговые периоды.

 

Социальный налоговый вычет предоставляется за период, в котором понесены затраты. Перенос остатков социальных налоговых вычетов не предусмотрен.

Вопрос 5. Если построен дом и зарегистрирован на жену, может ли муж воспользоваться имущественным вычетом? Какие нужны документы?

 

В случае приобретения или строительства жилья в совместную собственность каждый из супругов имеет право на вычет за покупку жилья в размере понесенных расходов независимо от того, на имя кого из супругов оформлено право собственности на данную недвижимость и платежные документы. Максимальный размер вычета на покупку жилья, который может быть предоставлен каждому из супругов, — 2 млн. руб.

На погашение процентов по займу (кредиту) максимальный размер такого вычета для каждого из супругов в отношении одного объекта недвижимости может быть предоставлен в размере 3 млн руб., если кредит получен в период с 01.01.2014. Другими словами, возврат может составить 260 000 руб. по затратам на приобретение и 390 000руб. по оплаченным процентам.

Возврат НДФЛ производится не единовременной суммой, а в пределах налога, удержанного за налоговый период. Если, например, за год налоговая база с которой удержан НДФЛ составила 2 млн. руб., то возврат составит 260 тысяч руб. Если, например, за год налоговая база с которой удержан НДФЛ составила 300 тысяч руб., то возврат составит 39 тысяч руб.  Остаток имущественного налогового вычета будет перенесен на последующие налоговые периоды.

Если оплата расходов по приобретению жилья была произведена за счет общей собственности супругов, они оба считаются участвующими в расходах по приобретению (строительству). Следовательно, супруг может получить имущественный налоговый вычет при приобретении (строительстве) жилья, даже если платежные документы оформлены на другого супруга. При этом повторное предоставление права на получение данного имущественного налогового вычета не допускается.

 

Размер имущественного вычета каждому из супругов определяется на основании платежных документов, подтверждающих расходы супругов на покупку жилья, уплату процентов по займу (кредиту), и заявления о распределении указанных расходов, в котором супругам необходимо указать согласованную сумму расходов (их долю в процентном выражении) для получения вычета каждым из них. Расходы на уплату процентов по займу (кредиту) могут быть распределены между супругами на основании заявления в любой пропорции независимо от порядка распределения расходов на покупку жилья (пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ).

При обращении в налоговый орган потребуются документы (их копии), подтверждающие право на вычет и произведенные расходы, в частности:

— копии договора о приобретении недвижимости и документы, подтверждающие право собственности на нее (копия свидетельства о регистрации права собственности, которое выдавалось до 15.07.2016, или выписка из ЕГРН) — при приобретении жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них;

— копия договора участия в долевом строительстве и передаточного акта или иного документа о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятии его участником долевого строительства, подписанного сторонами, — при приобретении прав на квартиру, комнату или долю (доли) в них в строящемся доме;

— договор о приобретении земельного участка или доли (долей) в нем — при приобретении земельного участка, на котором расположены приобретаемые жилой дом или доля (доли) в нем;

— копия кредитного договора и справка банка о размере уплаченных процентов по кредиту;

— платежные документы (например, акт о передаче денег за жилье продавцу или его расписка, банковские выписки о безналичном перечислении денег на счет продавца, банковские выписки о перечислении денег со счета заемщика на счет кредитной организации; квитанции к приходным кассовым ордерам — в случае внесения платежей в кассу кредитной организации);

— справка о доходах (при представлении налоговой декларации);

— заявление о распределении между супругами понесенных расходов.

Дополнительно может понадобиться копия свидетельства о заключении брака

Если планируется получать вычет у работодателя, то необходимо представить в налоговый орган подтверждающие документы вместе с Заявлением о подтверждении права на имущественный налоговый вычет.

Уведомление о подтверждении права на вычет выдается налоговым органом не позднее 30 календарных дней со дня подачи в налоговый орган заявления и подтверждающих документов (абз. 4 п. 8 ст. 220 НК РФ).

Вопрос 6. Если квартира является единственным жильем и приобретена менее 3-х лет, оплачивается ли налог при ее продаже, если она продана по цене приобретения?

 

Минимальный срок владения объектом недвижимости составляет три года, если право собственности на этот объект получено в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи или близкого родственника; в результате приватизации; в результате передачи по договору пожизненного содержания с иждивением.

 

Минимальный срок владения три года также установлен для единственного жилья (Федеральный закон от 26.07.2019 N 210-ФЗ).

 

Единственное жилье считается таковым, если на дату государственной регистрации перехода к покупателю права собственности на жилое помещение у налогоплательщика нет в собственности (включая совместную собственность супругов) иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение). При этом не учитывается жилье, которое налогоплательщик и (или) его супруг приобрели в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода к покупателю права собственности на проданное жилое помещение от налогоплательщика, а также жилье, не являющееся совместно нажитым супругами.

 

При соблюдении указанных положений трехлетний срок распространяется и на земельный участок, на котором расположено жилое помещение, и расположенные на указанном земельном участке хозяйственные строения и (или) сооружения.

 

Если стоимость сделки по реализации имущества за налоговый период превышает 1 млн. руб., то возникает обязанность по представлению налоговой декларации. При этом может быть предоставлен имущественный налоговый вычет в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 НК, не превышающем в целом 1 000 000 рублей или плательщик может уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Заявление на подтверждение статуса налогового резидента можно подать онлайн

УФНС России по Липецкой области сообщает, что подтвердить статус налогового резидента можно онлайн с помощью сервиса «Подтверждение статуса налогового резидента Российской Федерации».

Согласно новым изменениям физическое лицо, имевшее постоянное место жительства на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской или Херсонской областей по состоянию на 30 сентября 2022 года, автоматически становится налоговым резидентом Российской Федерации в 2022 году, если подаст соответствующее заявление.

Для электронной подачи заявления необходимо зарегистрироваться в сервисе и авторизовать свой  аккаунт, после  чего останется выполнить несколько шагов:

— заполнить во вкладке «Заявитель» сведения о себе – реквизиты после заполнения автоматически будут подставляться во все документы;

— перейти во вкладку «Новые территории»;

— выбрать кнопку «Заполнить заявление»;

— заполнить и отправить в налоговый орган Заявление.

Сервис позволяет быстро сформировать заявление и получить документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ в формате PDF. А также все заинтересованные лица (без авторизации) могут проверить документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ, указав проверочный код.

Заявление можно подать лично в налоговый орган по месту жительства или по месту пребывания, если у физического лица нет места жительства на территории РФ.

Просим обратить внимание, что если физическое лицо находится в России более 183 календарных дней в 2022 году, то оно признается налоговым резидентом России независимо от подачи заявления, при этом наличие иностранного гражданства не важно для признания налоговым резидентом РФ.

Налогоплательщики  предпенсионного  возраста имеют право на льготы по имущественным налогам

УФНС России по Липецкой области информирует, что в связи с увеличением пенсионного возраста для комфортной адаптации граждан были введены определенные налоговые льготы, закрепленные в законодательстве Российской Федерации.

Так предпенсионеры имеют право на ряд имущественных налоговых льгот. Для них предусмотрено уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного (по выбору налогоплательщика) земельного участка, находящегося в собственности, постоянном пользовании или пожизненном наследуемом владении данных лиц (пп. 9, п. 5 ст. 391 НК РФ). Это означает, что налогоплательщик фактически освобождается от выплаты налога за свой земельный участок размером в шесть соток. Если площадь участка больше, то налогом облагается его часть, превышающая 600 кв. м.

Предпенсионеры могут не платить налог на имущество физических лиц за квартиру, жилой дом, гараж или машинное место и некоторые объекты недвижимости, если данный объект не используется в предпринимательской деятельности (пп. 10.1 п. 1, п. 2 ст. 407 НК РФ). Льгота устанавливается на одно строение каждого вида. В случае если у гражданина, например, две квартиры, то льгота распространяется на тот объект обложения, сумма налога по которому больше.

Напомним, что согласно изменениям, внесенным Федеральным законом № 350-ФЗ в Федеральный закон № 400-ФЗ, закрепляется общеустановленный пенсионный возраст на уровне 65 лет для мужчин и 60 лет для женщин.

В рамках пенсионной реформы также законодательно было закреплено понятие предпенсионного возраста. К лицам предпенсионного возраста по общему правилу относятся граждане, у которых срок до наступления возраста, дающего право на страховую пенсию по старости, в том числе назначаемую досрочно, составляет не более пяти лет. Так, в 2023 году к предпенсионерам относятся мужчины, рожденные с 1961 по 1963, и женщины 1966-1968 годов рождения.

Для граждан, претендующих на досрочное назначение страховой пенсии по старости, у которых право на назначение страховой пенсии по старости не зависит от возраста, в соответствии с пунктами 19-21 части 1 статьи 30 Федерального закона № 400-ФЗ, критерием отнесения к категории лиц предпенсионного возраста является достижение необходимого стажа на соответствующих видах работ.

Налогоплательщик может получить справку с подтверждением своего предпенсионного статуса и понять, может ли он рассчитывать на получение данных льгот. Для этого необходимо обратиться в территориальный орган Фонда пенсионного и социального страхования РФ и бесплатно получить сведения об отнесении к категории граждан предпенсионного возраста. Справка может быть получена, в том числе, в форме электронного документа через Единый портал госуслуг. При этом подсчет стажа на соответствующих видах работ граждан, претендующих на досрочное назначение страховой пенсии по старости производится в календарном исчислении без применения ретроспективности пенсионного законодательства и льготного порядка исчисления стажа.

Льготы, в том числе налоговый вычет, предпенсионерам предоставляются налоговым органом беззаявительно на основании сведений, полученных в рамках межведомственного взаимодействия. Получение льготы не требует личного присутствия налогоплательщика.

Более подробно разобраться в вопросах уплаты имущественных налогов можно с помощью сервиса ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Новая методика анализа финансов при угрозе банкротства позволяет быстрее получить рассрочку

УФНС России по Липецкой области напоминает, что налогоплательщик в случае возникновения затруднительной ситуации, дабы не допустить накопления задолженности, может воспользоваться возможностью предоставления отсрочки или рассрочки (ст. 64 НК РФ).

В марте 2023 года была утверждена новая методика проведения анализа финансового состояния заинтересованного лица с целью определения возможности получения отсрочки в случае угрозы банкротства (приказ Минэкономразвития Российской Федерации № 169 от 14.03.2023). Методика упрощает получение рассрочки или отсрочки по уплате налогов, так как позволяет определить наличие угрозы возникновения признаков несостоятельности лица в случае единовременной уплаты им налога, сбора, страхового взноса, пеней, штрафов, процентов.

Подтвердить основание на предоставление рассрочки можно двумя методами: стандартным и углубленным. В первом случае налоговая инспекция использует для проверки имеющиеся у нее данные о заинтересованном лице. Если основания для предоставления отсрочки или рассрочки не подтверждаются стандартным методом, применяется углубленный, который предполагает раскрытие заинтересованным лицом дополнительных сведений о его деятельности.

Для субъектов малого и среднего предпринимательства действует упрощенная формула, учитывающая размер дохода и сумму уплаченных налогов.

При доначислениях, производимых в ходе выездной налоговой проверки, учитывается длительность проверяемого периода. В таком случае срок налоговой рассрочки по доначисленным суммам пропорционально увеличивается.

Решение о предоставлении (отказе предоставления) отсрочки и рассрочки принимается в течение 10 рабочих дней со дня получения заявления. Если понадобится уточнить данные, срок рассмотрения заявления может быть продлен еще

Изменились реквизиты получателя при оплате единым налоговым платежом

УФНС России по Липецкой области обращает внимание плательщиков — изменилось наименование получателя платежа, которого необходимо указывать при перечислении платежей по единому налоговому счету (ЕНС).

Теперь налогоплательщик при оплате единым налоговым платежом в реквизите «Получатель» при оформлении платежного поручения и в реквизите «Наименование/фамилия, имя, отчество» при составлении распоряжения о совершении казначейского платежа в виде Заявки на кассовые расходы (код формы по КФД 0531801), сформированного в том числе с использованием единой информационной системы в сфере закупок (ГИС ЕИС), указывает «Казначейство России (ФНС России)», при этом реквизит «Лицевой счет» раздела 3 и «Реквизиты контрагента» в Заявке на кассовый расход не подлежит заполнению.

Также информируем, что в реквизите «Назначение платежа» в Заявке на кассовые расходы, которая сформирована в ГИС ЕИС, на перечисление единого налогового платежа и других оплат, не указывается код классификации расходов бюджетов.

Иные реквизиты получателя платежей остаются без изменений.

Напомним, что в с 1 января 2023 года в соответствии Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ налогоплательщики перешли на использование Единого налогового счета. Он позволяет упростить уплату обязательных платежей, администрируемых налоговыми органами, так как указываются единые реквизиты для всех налогов и регионов. А поступившая на ЕНС сумма распределяется между обязательствами налогоплательщика.

 

Применение типового устава дает ряд преимуществ

УФНС России по Липецкой области напоминает, что общества с ограниченной ответственностью (ООО) имеют возможность применять типовой устав, утверждённый приказом Минэкономразвития России от 01.08.2018 № 411.

Типовой устав значительно облегчает работу ООО и имеет ряд преимуществ, поэтому может быть использован как при создании нового ООО, так и для действующего. Он упрощает процедуру регистрации – сокращает время на составление, утверждение устава. Его не нужно представлять в налоговые органы для регистрации. При переходе со своего собственного устава на типовой не требуется уплачивать пошлину.

Кроме того, так как типовой устав не имеет сведений о наименовании, месте нахождении и размере уставного капитала, при изменении этих данных менять их в уставе нет необходимости. А при внесении изменений в законодательство корректировки в устав внесет Минэкономразвитие.

Подобрать типовой устав или ознакомиться с ним поможет специальный сервис «Выбор типового устава» на сайте ФНС России. Достаточно ответить на семь вопросов, и сервис автоматически подберет подходящий типовой устав из 36 вариантов.

Если юридическое лицо перешло на типовой устав, то заявление на государственную регистрацию изменений оно может подать в форме электронного документа, подписанного квалифицированной электронной подписью, несколькими способами:

— через сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса»  на сайте ФНС России;

— через портал государственных услуг www.gosuslugi.ru;

— через нотариуса (нотариус заверяет документы своей электронной подписью и направляет в регистрирующий орган).

Если пользователь не имеет квалифицированной электронной подписи, то получить ее можно бесплатно в любом налоговом органе, при этом также будет предоставлено программное обеспечение для работы с электронной подписью.

Сервис «Уплата налогов и пошлин» оптимизирован для удобства плательщиков

УФНС России по Липецкой области сообщает: в сервисе «Уплата налогов и пошлин» появились новые жизненные ситуации для индивидуальных предпринимателей: «Уплата фиксированных страховых взносов» и «Уплата авансов вместо подачи уведомления».

Безошибочно уплатить фиксированные страховые взносы досрочно для уменьшения налога по УСН или ПСН можно начиная с 1 квартала 2023 года. Сервис сам заполнит нужные платежные реквизиты.

Такой вид уплаты исключает необходимость подавать заявление по ст. 78 НК РФ о направлении суммы единого налогового платежа в счет будущих платежей. Важно, чтобы к моменту наступления срока уплаты страховых взносов сальдо ЕНС было положительным.

Также с помощью обновленного сервиса можно внести очередной авансовый платеж, не сдавая уведомление о его начислении. В 2023 году налогоплательщики как раньше могут воспользоваться предусмотренной законодательством возможностью заплатить аванс, и при этом им больше не нужно заполнять и направлять никакие документы в налоговые органы. Сервис и автоматизированная система ФНС примут платеж, и на его основе сформируют начисления и направят суммы в нужный бюджет.

 

Присоединяйтесь к сообществу налоговых органов Липецкой области в «Одноклассниках»  «ВКонтакте»

Управление ФНС России по Липецкой области открыло страницы в известных социальных сетях. Всю актуальную информацию о работе налоговых органов, новости, полезные советы, анонсы вебинаров, семинаров, и других мероприятий можно найти в сообществах «Одноклассники» и «ВКонтакте».

Рекомендуем следить за новостями в соцсетях, чтобы получать полезную информацию и быть в курсе последних нововведений в Управлении ФНС по Липецкой области.

За занятия спортом можно получить налоговый вычет

На территории Липецкой области расположено 24 физкультурно-спортивные организации, после посещения которых налогоплательщики имеют право получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в части расходов на физкультурно-оздоровительные услуги (Федеральный закон от 05.04.2021 № 88-ФЗ). Возместить расходы можно как за себя, так и за несовершеннолетних детей или подопечных в возрасте до 18 лет.

Перечень таких организаций и  индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности, на 2023 год размещен на официальном сайте Министерства спорта Российской Федерации. Обратившись к нему, налогоплательщик может узнать, входит ли посещаемый им тренажерный зал в утвержденный перечень и может ли он вернуть часть денег за занятия спортом. Такой перечень обновляется ежегодно, до 1 декабря. Например, в перечень на 2022 год входила 21 липецкая организация, предоставляющая физкультурно-оздоровительные услуги.

Получить вычет можно как через работодателя, представив в течение года в налоговый орган заявление о подтверждении права на социальный налоговый вычет на физкультурно-оздоровительные услуги, так и по окончании года, направив налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за истекший год. Представить декларацию в налоговый орган можно в электронном виде через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или же в бумажном виде вместе с подтверждающими документами – копией договора на предоставление физкультурно-оздоровительных услуг и кассового чека.

Размер налогового вычета соответствует фактически произведенным расходам. Однако стоит учитывать, что общая сумма социальных вычетов, установленных Налоговым Кодексом РФ (на лечение, обучение самого налогоплательщика и др.) не может превышать 120 тыс. рублей в год вместе. Однако, в эту сумму не включаются расходы на обучение детей и подопечных (в размере не более  50 тысяч рублей в год на каждого обучающегося для обоих родителей, опекунов или  попечителей) и на лечение. Следовательно, максимальная сумма, которую налогоплательщик может вернуть, составляет 15 600 рублей. Неиспользованная сумма налогового вычета за текущий календарный год на  следующий год не переносится.

Получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в части расходов на физкультурно-оздоровительные услуги, если услуги оказывала организация или индивидуальный предприниматель, не  включенные в Перечень, налогоплательщик не имеет права.

Налогоплательщики Липецкой области получили 14,8 тысяч государственных услуг налоговой службы в МФЦ

УФНС России по Липецкой области напоминает, что государственные услуги, оказываемые Федеральной налоговой службой, можно получить в Многофункциональных центрах предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ). Возможность получения услуг через Многофункциональные центры – удобный путь для решения большинства вопросов. Сегодня жители Липецкой области могут получить в МФЦ 24 государственные услуги налоговой службы.

Сегодня на территории региона действует 150 офисов МФЦ, в которых реализуется предоставление услуг ФНС России. За 3 месяца 2023 года за получением услуг ФНС России в офисы МФЦ обратился  14,8 тысяч налогоплательщиков региона, что в 1,5 раз больше аналогичного периода прошлого года.

Для получения услуг налоговой службы необходимо обратиться в МФЦ с документом, удостоверяющим личность. Полный перечень государственных услуг, предоставляемых налоговыми органами в многофункциональных центрах, можно посмотреть на сайте www.nalog.gov.ru

Для сведения:  пор итогам 3 месяцев 2023 года наиболее востребованной услугой является «Прием от налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) на бумажном носителе».  За  ее получением в подразделения МФЦ обратились 8408 налогоплательщиков или 56,7% всех заявителей.

Кроме того, количество деклараций 3-НДФЛ, поступивших в 1 квартале 2023 года  в адрес налоговых органов посредством МФЦ, превышает общее количество деклараций, поступивших через МФЦ от физических лиц за весь 2022 год.

Как уменьшить стоимость патента на уплаченные страховые взносы

УФНС России по Липецкой области информирует, что при уплате фиксированных страховых взносов на КБК Единого налогового платежа (ЕНП) при наличии положительного сальдо не менее суммы таких страховых взносов, налогоплательщик вправе уменьшить стоимость патента на указанные суммы уплаченных страховых взносов при представлении соответствующего уведомления (форма КНД 1112021).

Если у налогоплательщика несколько патентов, то он вправе подать одно уведомление на уменьшение сумм налога по каждому из них.

Подать уведомление об уменьшении стоимости патента  в налоговый орган можно различными способами:

— на бумажном носителе лично, через представителя или по почте с описью вложения;

— в электронном виде, сформировав запрос в программном обеспечении специализированного оператора связи по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с использованием квалифицированной электронной подписи.

Срок рассмотрения уведомлений об уменьшении стоимости патента Налоговым кодексом Российской Федерации не установлен. Однако, если нарушены условия для получения вычета, налоговый орган должен направить уведомление об отказе в течение 20 рабочих дней после получения уведомления об уменьшении стоимости патента.

Дополнительно информируем, что сумму налога к уплате по ПСН с учетом уменьшения на страховые взносы можно узнать в «Личном кабинете налогоплательщика ИП».

Заполняйте платежные документы корректно

УФНС России по Липецкой области напоминает, что в связи с введением с 1 января 2023 года единого налогового счёта (ЕНС), в Управлении Федерального казначейства по Тульской области открыт отдельный казначейский счёт, предназначенный для учёта и распределения налоговых поступлений между всеми бюджетами РФ.

Все налогоплательщики, независимо от того, в каком регионе они состоят на учёте или где находится объект налогообложения, указывают единые реквизиты для оплаты платежей, администрируемых налоговыми органами, – УФК по Тульской области (МИ ФНС России по управлению долгом).

УФНС России по Липецкой области обращает внимание, что средства, уплаченные в качестве единого налогового платежа, распределяются налоговой службой в порядке, предусмотренном п. 8 ст. 45 НК РФ: в первую очередь погашается недоимка (долг) с наиболее ранним сроком возникновения, далее — начисления с текущим сроком уплаты, и только в последнюю очередь — пени, штрафы и проценты. Средства, поступившие на ЕНС, распределяются в бюджеты тех регионов, где у налогоплательщика имеется обязанность уплаты налогов.

Вместе с тем, функционирование ЕНС не меняет порядок взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками, по всем вопросам, связанным с начислениями, задолженностью и порядком оплаты налоговых платежей, следует по-прежнему обращаться в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика.

Это важно

 УФНС России по Липецкой области сообщает об участившихся случаях мошеннических рассылок.

Граждане обращаются в налоговые органы Липецкой области в связи с получением на электронную почту писем о наличии задолженности по налогам и необходимости ее уплаты. В таком сообщении указан только адрес почты и просьба перейти по ссылке для уплаты суммы на конкретный счет.

Будьте бдительны и не вступайте в переписку с подозрительными адресатами, не проверив поступившую от них информацию.

УФНС России по Липецкой области напоминает, что проверить информацию  о задолженности и факте рассылки можно, обратившись в налоговый орган по телефону горячей линии​88002222222​ или справочной службы​ (4742) 23-95-33.

Оплатить имеющуюся задолженность по налогам можно через сервис «Уплата налогов и пошлин» на нашем сайте, через Личный кабинет, в банке или через МФЦ, где организована уплата налогов.

УФНС России по Липецкой области

Единый налоговый платеж для организаций и ИП с 2022 года.

Межрайонная ИФНС  России № 3  по Липецкой области сообщает, что 15.02.2022 года Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации в первом чтении был принят проект Федерального закона № 46702-8 «О внесении изменений в часть первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – законопроект, проект ФЗ).

Законопроектом предлагается ввести институт Единого налогового счета (далее — ЕНС), в рамках которого для каждого налогоплательщика консолидируются в единое сальдо расчетов с бюджетом все подлежащие уплате и уплаченные с использованием единого налогового платежа налоги.

Применение особого порядка позволит при уплате налогов указывать только ИНН плательщика и сумму платежа. Перечисленные денежные средства будут  автоматически распределены по нужным  обязательствам, включая налоги, страховые взносы, авансовые платежи, пени, штрафы и др.

Использование ЕНП значительно сократит время на оформление нескольких платежных поручений, а так же минимизирует ошибки плательщика при заполнении нескольких платежек.

 

ПРЕИМУЩЕСТВА ЕНС

ПЛАТИТЬ ПРОЩЕ

1. 1 платеж в месяц (сейчас 60 сроков уплаты в год, будет в 5 раз меньше)
2. 2 реквизита в платежке – можно просто платить по ИНН (сейчас 15 полей, в т.ч. 1395 КБК и 20 тыс. ОКТМО) – ошибка и нестыковка уплаты и начисленных сумм будет исключена.

ЭКОНОМИЯ ДЕНЕГ И ВРЕМЕНИ

3. 1 сальдо расчетов с бюджетом – не будут начисляться пени при наличии переплаты и недоимки.
4. 1 сальдо расчетов – не нужно будет подавать заявления об уточнениях и зачетах между КБК и ОКТМО (сейчас 80 млн. ошибок в год по стране).
5. 1 день на возврат – положительное сальдо ЕНС признается деньгами налогоплательщика и возвращается по его ПОРУЧЕНИЮ (вместо 10 рабочих дней (2 недели) на РЕШЕНИЕ налогового органа о возврате).
6. 1 операция чтобы передать свою переплату (сейчас нужно сначала дождаться возврата на свой счет, потом заплатить за другого).
7. до 30 дополнительных дней для уплаты – при переносе сроков уплаты для большей части платежей увеличивается срок, в том числе наиболее значительно по страховым взносам, а НДФЛ будет уплачиваться не ежедневно, а 1 раз в месяц.
8. нет срока давности для платежей старше 3-х лет.
9. нет необходимости получения справок о долге — госорганы сами обменяются информацией о состоянии расчетов с бюджетом.

ПРОЩЕ РАЗОБРАТЬСЯ С ДОЛГОМ

10. 1 день на снятие приостановки со счетов при уплате долга.
11. 1 документ взыскания (сейчас выставляются отдельные требования, инкассовые поручения и постановления приставу по каждой сумме обязательств).

ПРОЗРАЧНОСТЬ И СЕРВИСНОСТЬ

12. Онлайн доступ для плательщиков детализации начислений и уплаты налогов – налогоплательщик и налоговый орган видят состояние расчетов «одними глазами».
13. Интеграция доступа как в ЛК, так и в IT-платформы плательщиков по открытому API.

 

 

Четвертый этап амнистии капитала продлится до 28 февраля 2023 года

Амнистия капитала — такое название получил закон «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 08.06.2015г. №140-ФЗ.

Федеральный закон о четвертом  этапе добровольного декларирования иностранных активов и счетов предоставил гражданам дополнительную возможность сообщить о своих активах, банковских счетах и вкладах. Представить специальные налоговые декларации  декларанты смогут до 28 февраля 2023 года.

Как и ранее, в специальной декларации четвертого этапа могут быть указаны:

— сведения о контролируемых иностранных кампаниях (КИК), в отношении которых декларант на дату представления специальной декларации является контролирующим лицом  — в том случае, если основания для признания иностранной организации или иностранной структуры без образования юридического лица контролируемой иностранной кампанией не связаны с прямым участием физического лица в капитале путем владения акциями, долями или паями в уставных капиталах таких кампаний. При этом, в отличие от предыдущих этапов специального декларирования, не требуется перерегистрация КИК в специальных административных районах, к которым отнесены районы Калининградской области и Приморского края;

— сведения об имуществе (земельных участках, других объектах недвижимости, транспортных средствах, ценных бумагах, в том числе акциях, а также долях участия и паях в уставных капиталах, собственником или фактическим владельцем которого на дату представления декларации является декларант;

— сведения о переводе денежных средств со счетов (вкладов) физического лица в банках и организациях финансового рынка за пределами Российской Федерации на счета декларанта в кредитных организациях РФ;

— сведения о счетах (вкладах) в банках, если в отношении владельца счета декларант на дату представления\ декларации является бенефициарным владельцем.

Однако, в рамках четвертого этапа физическим лицам предоставлена возможность  включить в декларацию информацию не только о ценных бумагах, но и финансовых активах: опционах, фьючерсах, депозитных расписках и т.д.; денежных средствах, находящиеся на брокерских счетах, задолженности (правах требования), правах  требования по договорам страхования. При этом финансовые активы должны быть переведены в банки РФ.

Также стало возможным задекларировать наличные денежные средства в валюте РФ при условии, что они внесены на счета в банках РФ в срок не позднее 30 дней с даты представления специальной декларации.

Если в специальной декларации указываются транспортные средства, то они должны быть перерегистрированы в государственных реестрах транспортных средств РФ.

Специальная декларация должна быть представлена по форме и заполнена в соответствии с порядком заполнения декларации,  установленными Приложениями     № 1 и № 2  закона №140-ФЗ.

Декларация представляется на бумажном носителе в любой налоговый орган по выбору декларанта, в том числе в центральный аппарат Федеральной налоговой службы по адресу: г. Москва, ул. Неглинная, д.23, лично или через своего уполномоченного представителя, действующего на основании нотариально заверенной доверенности. С формой специальной декларации и порядком ее заполнения можно познакомиться в разделе «Специальная декларация», который размещен на главной странице сайта ФНС России.

Гарантии, предоставляемые Федеральным законом 140-ФЗ, распространяются на декларанта и лиц, информация о которых содержится в декларации, с момента представления декларации в налоговый орган.

С 1 октября изменится порядок заполнения платежных поручений

С 1 октября 2021 года в платежных поручениях на перечисление в бюджет налогов, сборов, взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами, ряд полей необходимо заполнять по-новому. Соответствующие изменения внесены приказом Минфина от 14.09.2020 года № 199н.

Так, в поле 101 «Статус составителя поручения» для индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав крестьянского (фермерского) хозяйства изменится статус плательщика. С указанной даты упраздняются соответствующие коды: «09», «10», «11», «12». Вместо них будет применяться значение единое для всех физических лиц (в том числе, и для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов и глав КФХ) – «13».

При этом правила указания статуса для налоговых агентов с кодом «02» при оформлении платежного документа на уплату НДФЛ за работников или НДС (например, при аренде государственного или муниципального имущества), остались прежними.

Одновременно изменяется порядок указания информации при погашении задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам. Перечень кодов, указываемых в поле 106 «Основание платежа» сокращается до единого кода – «ЗД», который в настоящее время используется только при добровольном погашении задолженности.

В случае добровольного погашения задолженности по налоговым платежам при отсутствии документа взыскания и указания в реквизите «106» основания платежа «ЗД», в показателе «108» («номер документа») указывается значение «0».

С октября 2021 года отличить добровольное погашение от принудительного можно будет по полю 108 «Номер документа». Использовавшиеся ранее в поле 106 коды: «ТР», «ПР», «АП» и «АР» нужно будет указывать в поле 108 перед номером документа-основания (например, ТР0000000000000 –  номер требования ИФНС об уплате налога, сбора, страховых взносов или ПР0000000000000 – номер решения о приостановлении взыскания и т.д.).

При этом в поле 109 «Дата документа-основания платежа» необходимо указать дату составления соответствующего документа, на основании которого перечисляются денежные средства.

Для достоверного учета налоговых платежей важно, чтобы платежный документ был заполнен корректно.

Межрайонная ИФНС России № 3 по Липецкой области  просит внимательно ознакомиться с новыми правилами заполнения платежных поручений, во избежание отнесения платежа к разряду невыясненных поступлений необходимо следовать новым правилам заполнения платежных поручений.

 

 

 

 

Для уплаты налогов с 1 января 2021 года изменены банковские счета Федерального казначейства

С 1 февраля все индивидуальные предприниматели обязаны указывать в чеках наименование товара или услуги

Вывести сферу общепита из тени поможет отраслевой проект ФНС России «Общественное питание»

С 2021 года для организаций отменяется обязанность представления деклараций по транспортному и земельному налогам

Стартовала  Декларационная кампания 2021 года

С 1 января 2021 года изменятся реквизиты для уплаты налогов

С 1 января 2021 года при оформлении платежных поручений на уплату налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей, администрируемых ФНС России, необходимо указывать новые реквизиты счета УФК по Липецкой  области.

Изменения обусловлены вступающими в силу с 2021 года положениями Федерального закона от 27.12.2019 № 479-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части казначейского обслуживания и системы казначейских платежей». Процесс регламентируется приказом Федерального казначейства от 01.04.2020 № 15н «О Порядке открытия казначейских счетов».

С 01.01.2021 по 30.04.2021 будет установлен переходный период одновременного функционирования двух счетов (планируемых к закрытию банковских счетов и вновь открываемых казначейских счетов).

Переход на самостоятельную работу вновь открываемых казначейских счетов планируется начать с 01.05.2021.

В платежных поручениях в обязательном порядке должен указываться номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС)), значение которого указывается в реквизите «15» платежного поручения.

Для получателя платежей, которыми являются налоговые органы Липецкой области, реквизит «15» заполняется следующим образом  40102810945370000039.

Все платежи подлежат зачислению по следующим реквизитам:

— Наименование подразделения Банка России: Отделение Липецк Банка России/УФК по Липецкой области, г. Липецк
— БИК: 014206212
— Единый казначейский счёт (ЕКС): 40102810945370000039

— Казначейский счет: 03100643000000014600

 

 

 

Уважаемые налогоплательщики, соблюдайте сроки представления налоговой и бухгалтерской отчетности!

В соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (далее – Закон № 209-ФЗ) ведение Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства осуществляет (далее – Реестр МСП) С 1 августа 2016 года Федеральная налоговая служба Российской Федерации.

В Реестр МСП вносятся сведения о юридических лицах и об индивидуальных предпринимателях, соответствующие условиям отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства согласно статье 4 Закона № 209-ФЗ.

Обращаем Ваше внимание, что 10 августа 2020 года Реестр МСП будет переформирован на основе данных, имеющихся у налогового органа по состоянию на 01.07.2020, в том числе сведений о среднесписочной численности работников за 2019 год и о доходе, полученном от осуществления предпринимательской деятельности за 2019 год, отраженном в налоговой отчетности (по данным налогового органа).

В случае, если юридические лица, индивидуальные предприниматели не представили в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год и (или) налоговую отчетность, позволяющую определить величину дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год, сведения об организации не подлежат внесению в Реестр МСП.

За информацией о наличии хозяйствующего субъекта в Реестре МСП можно обратиться к соответствующему сервису на официальном сайте Федеральной налоговой службы по адресу www.rmsp.nalog.ru.

 

Отчитаться о полученных в 2019 году доходах необходимо до 30 июля 2020 года

С целью предупреждения распространения коронавирусной инфекции, а также в рамках мер по обеспечению устойчивого развития экономики в 2020 году Декларационная кампания по НДФЛ продлена до 30 июля.

Оплатить налог, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2020 года, несмотря на более поздний срок представления самой декларации.

Представить декларацию 3-НДФЛ необходимо, если в 2019 году налогоплательщик продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.

Отчитаться о доходах должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица.

Предельный срок подачи декларации 30 июля 2020 года не распространяется на получение налоговых вычетов. В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года.

Заполнить декларацию 3-НДФЛ онлайн и направить ее в инспекцию можно в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login на сайте ФНС России.

Декларации, а также заявления и обращения, подготовленные на бумажном носителе можно оставить в специальном боксе для приема входящей корреспонденции. Рекомендуем указывать на документах номера контактных телефонов для дистанционного решения возможных вопросов.

Также декларацию можно представить в инспекцию лично, предварительно записавшись через сервис ФНС России «Онлайн-запись на приём в инспекцию» https://order.nalog.ru/.

 

Предприниматели, пострадавшие от распространения коронавируса, освобождаются от уплаты налогов и взносов за II квартал 2020 года

Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую НК РФ» освобождает бизнес и некоммерческие организации, пострадавшие от коронавируса, от уплаты налогов и сборов за II квартал 2020 года

Для страховых взносов за этот период освобождение реализовано в виде установления тарифов по ставке 0%.

К получившим такую меру поддержки лицам закон относит организации — субъекты МСП, а также индивидуальных предпринимателей, занятых в наиболее пострадавших от коронавируса сферах деятельности.

К получившим такую меру поддержки лицам закон относит организации — субъекты МСП, а также индивидуальных предпринимателей, занятых в наиболее пострадавших сферах деятельности. Также в список войдут пострадавшие некоммерческие организации по реестрам, которые будут сформированы уполномоченными органами.

Они освобождаются от уплаты:

• налога на прибыль организаций в части авансовых платежей за II квартал 2020 года;
• налога по упрощенной системе налогообложения, налога на доходы физических лиц для ИП в части платежей за II квартал 2020 года;
• единого сельскохозяйственного налога в части авансового платежа за первое полугодие 2020 года;
• единого налога на вмененный доход, водного налога, торгового сбора в части налога (сбора), исчисленного за II квартал 2020 года;
• акцизов, налога на добычу полезных ископаемых в части налога за апрель-июнь 2020 года;
• налога по патентной системе налогообложения — за календарные дни срока действия патента, приходящиеся на апрель, май и июнь 2020 года

Освобождение от уплаты имущественных налогов за период с 1 апреля по 30 июня 2020 года будет предоставлено:

• по налогу на имущество организаций – для всех объектов;
• по транспортному и земельному налогам – для транспортных средств и земельных участков, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской и (или) уставной деятельности;
• по налогу на имущество физлиц – для объектов недвижимости, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности.

Пониженный тариф страховых взносов в размере 0% установлен для пострадавших лиц в отношении выплат за апрель, май и июнь 2020 года.

Подробнее с информацией по новым мерам поддержки можно ознакомиться на странице «Меры поддержки бизнеса».

 

Межрайонная ИФНС России № 3 открылась  для личного приема по предварительной записи

С 15 июня налоговая инспекция открылась для личного приема. Обратиться на прием в инспекцию можно по предварительной записи с помощью электронного сервиса «Онлайн-запись на приём в инспекцию»

Для получения необходимой информации налогоплательщикам  рекомендуется использовать электронные сервисы Федеральной налоговой службы.  На сайте Службы доступны более 50 онлайн-сервисов. В Личных кабинетах для физических, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей можно уплатить налоги, уточнить информацию по своему имуществу, отправить декларацию 3-НДФЛ и документы для получения налогового вычета за лечение, обучение или покупку недвижимости, провести сверку с бюджетом, уточнить невыясненные платежи и др.

Уплата налогов, пошлин и страховых взносов доступна онлайн и тем, кто не является пользователем Личного кабинета. Достаточно ввести реквизиты банковской карты в сервисе «Уплата налогов и пошлин».

Кроме того, онлайн можно узнать свой ИНН, подать заявление на постановку на учет, отправить документы на регистрацию компании, получить выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП/ЕГРН, подтвердить статус налогового резидента России и другое.

Также в специальных разделах сайта можно ознакомиться с перечнем мер поддержки бизнеса, пострадавшего от коронавируса, и отправить заявление на субсидию.

При посещении налогового органа обязательно ношение средств индивидуальной защиты.

 

 

 

Порядок представления субсидий  субъектам  малого и среднего предпринимательства.

С начала распространения в России новой коронавирусной инфекции COVID — 19 бизнес оказался в непростой ситуации. Большая часть мер налоговой поддержки бизнеса зафиксирована в  Постановлении Правительства РФ « О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики»  от 2 апреля 2020 №409.  утвердившее меры по поддержке бизнеса, в том числе занятого в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях, включая малое и среднее предпринимательство.

Список наиболее пострадавших отраслей утвержден Постановлениями Правительства РФ от 3 апреля 2020г. № 434 и от 10 апреля 2020г. № 479. Принадлежность к нему организации или индивидуального предпринимателя определяется по основному виду экономической деятельности.

Постановлением Правительства от 24.04.2020г. № 576 утвержден Порядок представления  в 2020 году  из федерального бюджета субсидий субъектам малого  и среднего предпринимательства, ведущим деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции.

Выплаты субсидий   организациям и индивидуальным предпринимателям имеющим работников осуществляются в размере 12 130 рублей на каждого работника,  индивидуальным предпринимателям не имеющим работников в размере 12 130 рублей.

Субсидия предоставляется в целях частичной компенсации затрат получателей субсидии, связанных с осуществлением ими деятельности в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, в том числе на сохранение занятости и оплаты труда своих работников в апреле и мае 2020 г.

Субсидия выдается при соблюдении следующих условий:

а) включение получателя субсидии в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 1 марта 2020 г.;

б) отнесение отрасли, в которой ведется деятельность получателя субсидии, к отраслям российской экономики, наиболее пострадавшим;

в) получатель субсидии — организация не находится в процессе ликвидации, в отношении получателя субсидии не введена процедура банкротства, не принято решение о предстоящем исключении получателя субсидии из Единого государственного реестра юридических лиц;

г) у получателя субсидии по состоянию на 1 марта 2020 г. отсутствует недоимка по налогам и страховым взносам, в совокупности превышающая 3000 рублей. При расчете суммы недоимки используются сведения о ее погашении, имеющиеся у налогового органа на дату подачи заявления о представлении субсидии;

д) количество работников получателя субсидии в месяце, за который выплачивается субсидия, составляет не менее 90 процентов количества работников или снижено не более чем на 1 человека по отношению к количеству работников  в марте 2020 года.

Размер субсидии определяется как произведение величины минимального размера оплаты труда по состоянию на 1 января 2020 г., составляющей 12130 рублей на количество работников в марте 2020 г. — в отношении организаций; на количество работников в марте 2020 г., увеличенное на единицу, — в отношении индивидуальных предпринимателей.

Для индивидуальных предпринимателей, не имеющих работников, размер субсидии равен величине минимального размера оплаты труда, указанной в абзаце первом настоящего пункта.

Для получения субсидии за апрель 2020 года  необходимо подать заявление в период  с 1 мая до 1 июня 2020 года; за май 2020 года — с 1 июня до 1 июля 2020 года. Заявление на получение субсидии направляется в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика через «Личный кабинет ЮЛ» или «Личный кабинет ИП», может быть сформировано на сайте ФНС России, а также представлено почтовым отправлением.

За период с 1 мая в инспекцию  заявления представили более 500  налогоплательщиков.

Полный перечень принятых мер содержит специальный раздел «Коронавирус: меры поддержки бизнеса», размещенный на стартовой странице сайта ФНС России www nalog.ru.

Для осуществления помощи налогоплательщикам в инспекции создан Ситуационный центр.  В котором,  осуществляется оперативный мониторинг экономической и социальной ситуации, принимаются обращений налогоплательщиков о рисках возникновения экономических и социальных проблем, ухудшения показателей финансово-хозяйственной деятельности в связи с принятием мер по предотвращению распространения коронавирусной инфекции (перевод работников на удаленный режим работы, применение мер самоизоляции, иные меры).

С информацией о рисках возникновения экономических и социальных проблем налогоплательщики могут обратиться в налоговую службу, используя электронные сервисы «Обратиться в ФНС России» или «Личные кабинеты», а также непосредственно в  ситуационный  центр инспекции:

— адрес электронной почты: r4816@nalog.ru;

— факс: (847472) 2-19-53.

— телефон: (847472) 3-16-13.

Заместитель  начальника инспекции                                      Людмила Сорочинская

Налоговые органы принимают заявления на выплату субсидий

Управление ФНС России по Липецкой области сообщает, что с 1 мая 2020 года налоговыми органами осуществляется прием заявлений на выплату субсидий малому и среднему бизнесу для оплаты труда своих работников за  апрель и май 2020 г.

Получить безвозмездную финансовую помощью (субсидию) от государства в размере МРОТ на каждого работника (12 130руб) предприятия и индивидуальные предприниматели смогут при выполнении следующих условий:

а) включение в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 1 марта 2020 г.;

б) отнесение отрасли, в которой ведется деятельность получателя субсидии, к отраслям российской экономики, наиболее пострадавшим;

в) организация не находится в процессе ликвидации либо процедуре банкротства;

г) отсутствие недоимки по налогам по состоянию на 1 марта 2020 г. в совокупности превышающей 3000 рублей;

д) количество работников составляет не менее 90 процентов от количества работников в марте 2020 г.

Для получения субсидии налогоплательщикам необходимо представить в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя заявление в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или используя электронные сервисы ФНС России, в том числе через личный кабинет налогоплательщика. Также можно представить его по почте. Для получения субсидии за апрель 2020 г. заявление направляется с 1 мая до 1 июня 2020 г., для получения субсидии за май 2020 г. — с 1 июня до 1 июля 2020 г.

Размер субсидии определяется как произведение МРОТ на количество работников в марте 2020 г. — в отношении организаций; на количество работников в марте 2020 г., увеличенное на единицу, — в отношении индивидуальных предпринимателей.

Для индивидуальных предпринимателей, не имеющих работников, размер субсидии равен величине минимального размера оплаты труда – 12130 руб.

Предоставление субсидии не исключает получение налогоплательщиками других мер поддержки. Субсидии на выплату заработной платы не являются для субъектов малого и среднего бизнеса доходом, облагаемым налогом.

ФНС России доработала сервис «Государственная регистрация ЮЛ и ИП» для направления заявления в регистрирующий орган о прекращении деятельности индивидуального предпринимателя без электронной подписи. Такая возможность предоставлена индивидуальным предпринимателям на период действия ограничений в связи с коронавирусом (COVID-19).

Заявитель может сформировать и направить заявление в регистрирующий орган в электронном виде. Одновременно с заявлением направляются скан-образ или фотография страниц паспорта с информацией о выдаче документа, серии и номере. Также необходимо указать ФИО лица, которому принадлежит документ, и приложить фотографию. Кроме того, необходимо сделать собственное фото (селфи) с этим документом, открытым на тех же страницах, для подтверждения личности.

В течение пяти рабочих дней на адрес электронной почты, указанной при формировании заявления, регистрирующий орган направит документы по результатам рассмотрения заявления.

Измененные сроки представления отчетности и уплаты налогов размещены на сайте

В целях снижения негативных последствий, связанных с риском распространения коронавируса в России Правительством РФ разработаны  и утверждены меры по  обеспечению устойчивого развития экономики.

Полный перечень принятых мер содержит специальный раздел «Коронавирус: меры поддержки бизнеса», размещенный на стартовой странице сайта ФНС России.

Интерактивная страница, обновляемая в режиме нон-стоп, содержит информацию о мерах поддержки для организаций и индивидуальных предпринимателей, дополнительные меры поддержки для организаций и ИП в наиболее пострадавших отраслях по перечню правительства, дополнительные основания отсрочки (рассрочки).

Там же опубликована подробная таблица изменений сроков представления деклараций и уплаты налогов (взносов) в соответствии с Постановлением Правительства РФ №409 от 02.04.2020г.

Узнайте о возможности получения отсрочки/рассрочки с помощью нового сервиса 

 Получить информацию о возможности предоставления отсрочки (рассрочки) налогоплательщики могут на сайте ФНС России, воспользовавшись новым интерактивным сервисом «Проверка возможности получения отсрочки/рассрочки в связи с COVID-19».

Сервис предоставит информацию о налогоплательщиках, осуществляющих деятельность в сферах, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции.  Отнесение  предпринимателей к этой категории осуществляется на основании данных о коде ОКВЭД, соответствующему основному виду экономической деятельности, указанному в ЕГРЮЛ, ЕГРИП налогоплательщика по состоянию на 01.03.2020.

Для проверки достаточно ввести всего один реквизит: ИНН или ОГРН налогоплательщика.  При положительном решении налогоплательщику необходимо также учитывать, что отсрочка будет предоставляться при наличии одного из следующих показателей, определяемых по налоговой отчетности:

— снижение доходов более чем на 10 процентов;

— снижение доходов от реализации товаров (работ, услуг) более чем на 10 процентов;

— снижение доходов от реализации товаров (работ, услуг) по операциям, облагаемым налогом на добавленную стоимость по ставке 0 процентов, более чем на 10 процентов;

— получение убытка за отчетные периоды 2020 года при условии, что за 2019 год убыток отсутствовал.

 

Электронные сервисы помогают экономить

Посещение налоговой инспекции для многих стало делом обычным. Поводов для визита в  это государственное учреждение достаточно: необходимо зарегистрировать фирму, подать декларацию, получить налоговый вычет или задать вопросы по налогообложению имущества.

Для повышения качества предоставления налогоплательщикам государственных услуг налоговой службой создана возможность получать их дистанционно, посредством более 60 электронных сервисов. И если раньше электронное взаимодействие налогоплательщиков с налоговыми органами можно было охарактеризовать  как «доступно», «удобно», «понятно», то теперь к этим определениям можно добавит еще и «экономно».

С января 2019 года зарегистрироваться в качестве  юридического лица или индивидуального предпринимателя можно без уплаты государственной пошлины.

В общем случае  размер государственной пошлины  за совершение юридически значимых действий составляет:

— за регистрацию юридического лица при создании – 4000 рублей,

— за регистрацию  физического лица в качестве индивидуального предпринимателя и внесение изменений в учредительные документы юридического лица – 800 рублей.

Однако,  при представлении  документов на государственную регистрацию в форме электронного документа, подписанного электронно-цифровой подписью, заявитель освобождается от уплаты государственной пошлины. Электронно-цифровую подпись налогоплательщик может использовать и в дальнейшем —  при представлении НБО в налоговые органы в электронном виде или участии в торгах.

Подать документы на государственную регистрацию в электронном виде возможно через Портал государственных услуг, нотариуса (нотариус заверяет документы своей электронной подписью и направляет в регистрирующий орган), а также  сервис ФНС России «Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Преимущества такого способа представления документов очевидны:

— экономия времени — не требуется обязательного личного визита в налоговую инспекцию, чтобы сдать документы на государственную регистрацию;

— сокращение расходов, связанных с государственной регистрацией —  не требуется обязательное заверение подлинности подписи заявителя в нотариальном порядке, а также  обязательного оформления нотариальной доверенности, чтобы сдать документы на государственную регистрацию через представителя;

— доставка заявителю документов, подтверждающих государственную регистрацию, осуществляется в порядке, указанном заявителем: электронно на e-mail, указанный в заявлении;

— имеется возможность отслеживания движения направленных на государственную регистрацию документов;

— исключение формальных ошибок в заявлении на государственную регистрацию — сформировать заявление на государственную регистрацию юридического лица можно с помощью специализированного бесплатного программного обеспечения  «Программа подготовки документов для государственной регистрации».

Если у заявителя отсутствует собственная электронная подпись, он может представить документы через Многофункциональные центы – МФЦ. Представленные налогоплательщиком в МФЦ документы на бумажных носителях преобразуются в электронный вид и направляются в адрес регистрирующего центра, заверенные электронной подписью сотрудника МФЦ. После выполнения регистрационных действий документы также направляются регистрирующим центром в адрес МФЦ в электронном виде, подписанные ЭЦП налогового органа.

В МФЦ документы из электронного вида переводятся в бумажный и выдаются в установленный срок заявителю.

Заявители, представившие документы на регистрацию через МФЦ, также освобождаются от уплаты государственной пошлины за совершение юридически значимых действий.

Предоставленная возможность сэкономить оценена предпринимателями. В 2019 году в Липецкой  области на государственную регистрацию юридических лиц подано 13 тысяч пакетов документов, из которых 6,7 тысяч (52,0 %) — в электронном виде. Это на  21% больше, чем в 2018 году.

Не отстают и предприниматели. На государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя в прошедшем году было подано 17,2 тысяч пакетов документов,  35% из которых в электронном виде. Рост количества электронных документов  в сравнении с 2018 годом составил  87%.

Сэкономить можно не только на регистрации, но и отмене требования о наличии печати для обществ с ограниченной ответственностью и акционерных обществ. Общество вправе иметь печать, штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства индивидуализации, но может и не иметь их. Общество должно само решить, нужна ли ему печать.

 

Налоговые меры поддержки бизнеса

В период вынужденной самоизоляции и приостановления деятельности бизнес-сообщество оказалось в непростой ситуации. Чтобы с наименьшими потерями экономика смогла пройти  период снижения деловой и потребительской активности Правительство РФ 2 апреля 2020 года приняло Постановление №409, утвердившее меры по поддержке бизнеса, в том числе занятого в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях, включая малое и среднее предпринимательство.

Список наиболее пострадавших отраслей утвержден Постановлениями Правительства РФ от 3 апреля 2020г. № 434 и от 10 апреля 2020г. № 479. Принадлежность к нему организации или индивидуального предпринимателя определяется по основному виду экономической деятельности.

Все утвержденные меры можно условно разделить по целевым группам налогоплательщиков, на которых они распространяются.

Первая группа – это все налогоплательщики, в том числе занятые в пострадавших от коронавируса отраслях, включая малое и среднее предпринимательство. Для данной категории предусмотрены следующие меры поддержки:

— до 1 июня 2020 года приостановлено вынесение решений о проведении  выездных  налоговых проверок и проведение уже назначенных проверок, а также  проведение проверок соблюдения валютного законодательства;

— на 20 рабочих дней продлены сроки представления налогоплательщиками документов, пояснений и иных сведений по требованию, обязанность по представлению которых предусмотрена НК РФ, при получении таких требований в срок с 1 марта до 1 июня 2020 года. Например, налогоплательщик 10 апреля получил требование о представлении пояснений, срок исполнения которого в соответствии с НК РФ составляет 5 рабочих дней. Учитывая, что период до 30 апреля объявлен нерабочими днями, исчисление срока начинается с первого рабочего дня, который приходится на 6 мая 2020г. Отсчитывая в рабочих днях срок представления документов по законодательству, а затем применяя продление на 20 рабочих дней, получаем, что пояснения необходимо представить в налоговый орган в срок не позднее 10 июня 2020 года;

— на три месяца продлены установленные НК РФ сроки представления налогоплательщиками, налоговыми агентами, налоговых деклараций (за исключением деклараций по НДС), расчетов по авансовым платежам, бухгалтерской (финансовой) отчетности, обязанность по представлению которых предусмотрена налоговым законодательством, срок представления которых приходится на период март — май 2020 года;

— до 15 мая продлен срок представления налоговой декларации по НДС и расчетов по страховым взносам за 1 квартал 2020 года;

—  до 1 июня 2020 года приостановлены вынесения налоговыми органами решений о приостановлении операций налогоплательщиков-организаций по их счетам в банках и переводов их электронных денежных средств, связанных с непредставлением налоговых деклараций или неисполнением  налогоплательщиком-организацией обязанности по обеспечению получения от налогового органа документов в электронной форме;

— не будут применяться налоговые санкции за непредставление документов или сведений по требованию налоговых органов (кроме налоговых  деклараций) в период с 1 марта 2020 года по 1 июня 2020 года;

— на 6 месяцев увеличиваются предельные сроки направления требований об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов и принятия решения об их взыскании. Неисполнение такого требования, например, является основанием для блокировки счета налогоплательщика.

Следующая категория – это все индивидуальные предприниматели и организации, включенные по состоянию на 1 марта 2020 г. в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.  Для них с 1 апреля 2020 года до 31 декабря 2020 года в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, применяются следующие пониженные тарифы страховых взносов:

1) на обязательное пенсионное страхование:

а) в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — в размере 10,0 процента;

б) свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — в размере 10,0 процента;

2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — в размере 0,0 процента;

3) на обязательное медицинское страхование — в размере 5,0 процента.

В отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца, в размере, не превышающем или равном величине минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, страховые взносы исчисляются поименованными плательщиками страховых взносов по применяемым тарифам, размер которых установлен статьей 425 либо пунктом 2 статьи 427 Кодекса.

Для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях, включая представителей малого и среднего предпринимательства, предусмотрена возможность получения отсрочки и рассрочки при уплате налоговых платежей, срок уплаты которых наступил в 2020 году.

На отсрочку могут претендовать налогоплательщики, у которых снизились доходы по данным налоговой декларации более чем на 10%, либо деятельность которых в 2020 году была убыточной при отсутствии убытка в 2019 году.

Для получения отсрочки либо рассрочки налогоплательщику необходимо представить соответствующее заявление в налоговый орган по месту нахождения организации в срок до 1 декабря 2020 года. Рассрочка может быть предоставлена на сроки до 6 месяцев  и более 6 месяцев. При этом, если налогоплательщик претендует на рассрочку на срок более 6 месяцев, к заявлению необходимо приложить предполагаемый график погашения долга и информацию об обеспечении  (залоге, поручительстве или банковской гарантии).

Получить информацию о возможности получения отсрочки (рассрочки) налогоплательщика могут на сайте ФНС России, воспользовавшись новым интерактивным сервисом «Проверка возможности получения отсрочки/рассрочки в связи с COVID-19». Для проверки достаточно ввести всего один реквизит: ИНН или ОГРН.  При положительном решении налогоплательщику будут даны ссылки на заявление об отсрочке (рассрочке) и на обязательство соблюдения условий отсрочки.

Также для этой категории налогоплательщиков на полгода введен мораторий на возбуждение дел о банкротстве.

Для представителей малого и среднего предпринимательства, осуществляющих свою деятельность в наиболее пострадавших отраслях, предусмотрено автоматическое продление срока уплаты налоговых платежей:

— на шесть месяцев:

налога на прибыль, единого сельскохозяйственного налога и налога по УСН за 2019 год, налогов (авансовых платежей) за март и первый квартал 2020 года (за исключением НДС, НПД и налогов, уплачиваемых налоговыми агентами);

— на четыре месяца:

налогов (авансовых платежей) за апрель – июнь, второй квартал и первое полугодие 2020 года, налога по патенту, срок уплаты которого приходится на второй квартал 2020 года;

— на три месяца:

НДФЛ с доходов индивидуальных предпринимателей за 2019 год.

Полный перечень принятых мер содержит специальный раздел «Коронавирус: меры поддержки бизнеса», размещенный на стартовой странице сайта ФНС России www nalog.ru.  Для того, чтобы определиться с конкретными мерами поддержки,  налогоплательщику, сведения о котором по состоянию на 1 марта 2020 года содержаться в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства, достаточно указать ОКВЭД основного вида деятельности.

По мере утверждения Правительством РФ новых мер поддержки налогоплательщиков раздел пополняется. Необходимую информацию можно получить по телефону Единого контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.

Для осуществления помощи налогоплательщикам региона создан Ситуационный центр при Управлении ФНС России по Липецкой области. Аналогичные ситуационные центры созданы в каждой территориальной инспекции области.   Они осуществляют оперативный мониторинг экономической и социальной ситуации в Липецкой области, а также прием обращений налогоплательщиков о рисках возникновения экономических и социальных проблем, ухудшения показателей финансово-хозяйственной деятельности в связи с принятием мер по предотвращению распространения короновирусной инфекции (перевод работников на удаленный режим работы, применение мер самоизоляции, иные меры).

Вся информация, поступающая в Региональный ситуационный  центр Управления, еженедельно направляется в Федеральный ситуационный центр при ФНС России.

С информацией о рисках возникновения экономических и социальных проблем налогоплательщики могут обратиться в налоговую службу, используя электронные сервисы «Обратиться в ФНС России» или «Личные кабинеты», а также непосредственно в Региональный ситуационный  центр Управления:

— адрес электронной почты: r4800@nalog.ru;

— факс: (84742) 22-35-80.

— телефон: (84742) 78-92-03.

 

Уважаемые налогоплательщики!

Управление ФНС России по Липецкой области сообщает о приостановлении приема и обслуживания налогоплательщиков в территориальных налоговых органах в период с  30.03.2020 по 30.04.2020.

Практически любую услугу можно получить онлайн, более 50 онлайн-сервисов доступны на сайте nalog.ru и в мобильных приложениях.

Мы остаемся на связи, получить консультацию

можно по телефону 8-800-222-22-22.

 Приносим свои извинения за доставленные неудобства!

Уважаемые налогоплательщики!

Управление ФНС России по Липецкой области сообщает о приостановлении приема и обслуживания налогоплательщиков в территориальных налоговых органах в период с 30.03.2020 по 03.04.2020.

В период после 03.04.2020 прием и обслуживание налогоплательщиков в территориальных налоговых органах будет осуществляться исключительно по предварительной записи посредством интерактивного сервиса ФНС России «Онлайн-запись на прием в инспекцию».

В целях получения необходимой информации налогоплательщикам рекомендуется использовать электронные сервисы Федеральной налоговой службы.

Уважаемые налогоплательщики!

Управление ФНС России по Липецкой области сообщает, что в период с 27.03.2020 по 03.04.2020 (с возможной пролонгацией)  прием и обслуживание налогоплательщиков в территориальных налоговых органах будет осуществляться исключительно по предварительной записи посредством интерактивного сервиса ФНС России «Онлайн-запись на прием в инспекцию».

Заявители с детьми, а также граждане старше 65 лет, предварительно записавшиеся на прием в ТНО через сервис, обслуживаться не будут.

В целях получения необходимой информации налогоплательщикам рекомендуется использовать  электронные сервисы Федеральной налоговой службы.

 

 

 

Декларационная кампания продлена до 30 июля

Управление ФНС России по Липецкой области сообщает о продлении срока представления декларации о доходах за 2019 год на 3 месяца. Физическим лицам, получившим доход в прошедшем году, необходимо отчитаться о нем в срок до 30 июля 2020 года. При этом срок уплаты налога, исчисленного по декларации, не изменен. Налог на доходы физических лиц необходимо уплатить до 15 июля 2020 года.

Напоминаем, что обязанность по представлению декларации о доходах возникает, к примеру, у тех, кто продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал иной доход, с которого не был удержан налог на доходы физических лиц.

В связи с недопущением распространения коронавируса  Управление ФНС России по Липецкой области рекомендует представить декларацию бесконтактным способом:

— через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»,

— почтовым отправлением с описью вложения,

— по телекоммуникационным каналам связи.

Значительно сэкономить время для подготовки декларации по форме 3-НДФЛ позволит программа «Декларация 2019», которая размещена на сайте ФНС России. Правильно заполнить декларацию поможет также видеоматериал «Заполнение налоговой декларации по форме 3-НДФЛ».

Заплатить исчисленный налог также  можно дистанционно: на сайте ФНС с помощью сервисов «Уплата налогов и пошлин», «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Для граждан, представляющих декларацию только в целях получения налогового вычета, установленный срок подачи декларации не изменился. Представить декларацию они могут в любое время в течение трех лет с момента осуществления  соответствующих расходов.

 

Меры поддержки помогут бизнесу пережить период снижения деловой и потребительской активности

 Председателем Правительства Михаилом Мишустиным 2 апреля 2020 года подписано постановление №409, в котором Правительством РФ приняты и утверждены следующие меры поддержки бизнеса, занятого в пострадавших от короновируса отраслях, включая малое и среднее предпринимательство:

Продлеваются сроки уплаты, установленные законодательством о налогах и сборах:

а) организациям и индивидуальным предпринимателям, включенным по состоянию на 1 марта 2020 г. в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (далее — РСМП):

— на 6 месяцев:

налог на прибыль организаций, единый сельскохозяйственный налог, налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2019 год;

налоги (за исключением налога на добавленную стоимость, налога на профессиональный доход, налогов, уплачиваемых в качестве налогового агента) и авансовые платежи по налогам за март и I квартал 2020 г.

— на 4 месяца:

налоги (за исключением налога на добавленную стоимость, налога на профессиональный доход, налогов, уплачиваемых в качестве налогового агента) и авансовые платежи по налогам за апрель — июнь, за II квартал и первое полугодие 2020 года;

налог, уплачиваемый в связи с применением патентной системы налогообложения, срок уплаты которого приходится на II квартал 2020 года.

— на 3 месяца:

налог на доходы физических лиц за 2019 год, уплачиваемый индивидуальными предпринимателями.

Также для указанных организаций продлены сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу:

за I квартал 2020 г. подлежат уплате не позднее 30 октября 2020 г.,

за II квартал 2020 г. — не позднее 30 декабря 2020 г.

б)индивидуальным предпринимателям  и организациям,  относящимся к категории микропредприятий, установленные Кодексом сроки уплаты страховых
взносов, страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, исчисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц:

— на 6 месяцев за март — май 2020 г.

— на 4 месяца за июнь — июль 2020 г., а также исчисленных индивидуальным предпринимателем за 2019 год с суммы дохода, превышающей 300000 рублей.

Для всех организаций и ИП переносится срок представления отчетности от установленных Кодексом сроков:

— на 3 месяца:

налоговых деклараций (за исключением налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость), расчетов по авансовым платежам, бухгалтерской (финансовой) отчетности, налоговых расчетов о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, расчеты сумм налога на доходы физических лиц, срок подачи которых приходится на март — май 2020 г.;

финансовой информации о клиентах – иностранных налоговых резидентах за 2019 год и предыдущие отчетные годы организациями финансового рынка;

заявления о проведении налогового мониторинга за 2021 год;

— до 15 мая 2020 г. — срок представления налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и расчетов по страховым взносам за I квартал 2020 г.

— на 20 рабочих дней — представления налогоплательщиками, плательщиками страховых взносов, страхователями документов (информации), налоговыми агентами документов (информации), пояснений по требованию о представлении документов (информации) пояснений, полученных с 1 марта до 31 мая 2020 г. включительно;

— на 10 рабочих дней — направленных в рамках камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость, полученных с 1 марта до 31 мая 2020 г. включительно.

Приостанавливаются контрольные мероприятия до 31 мая 2020 года включительно:

— вынесение решений о проведении выездных (повторных выездных) налоговых проверок, проверок полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами, назначенных выездных (повторных выездных) налоговых проверок и течении сроков, установленных Кодексом (в том числе сроков, предусмотренных статьями 100 и 101 Кодекса);

—   течение сроков, предусмотренных статьей 101⁴ Кодекса;

—   инициирование проверок соблюдения валютного законодательства РФ;

— проведение проверок соблюдения валютного законодательства РФ, за исключением случаев, выявлены нарушения, срок давности привлечения к административной ответственности за которые истекает до 1 июня 2020 г. (продолжаются только в части таких нарушений);

— вынесение решений в соответствии с пунктами 3 и 3² статьи 76 Кодекса о приостановлении операций по счетам в банках и переводов электронных денежных средств.

Налоговые правонарушения, совершенные в период с 1 марта до 31 мая 2020 г. включительно предусмотренные статьями 26³¹  Федерального закона и 126 Кодекса не применяются, производство по таким нарушениям не осуществляется;

На 6 месяцев увеличиваются предельные сроки направления требований об уплате налогов, сборов, страховых взносов, страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, пеней, штрафов, процентов и принятия решений о взыскании;

Не применяются последствия и ограничения, предусмотренные статьями 46 и 76 Кодекса, для случаев открытия счета в банке, а также лицевого счета, открываемого в соответствии с бюджетным законодательством РФ, организацией, осуществляющей медицинскую деятельность, включенную в перечень видов образовательной и медицинской деятельности, осуществления такой организацией расходных операций в целях покупки медицинских изделий, а также приостанавливается исполнение решений о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов в части, в которой их исполнение влечет невозможность осуществления указанных операций.

Также организации и индивидуальным предпринимателям (далее — заинтересованные лица), осуществляющим деятельность в сферах, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, перечень которых  утверждается Правительством РФ, смогут получить отсрочку или рассрочку по налогам, авансовым платежам и страховым взносам (если срок уплаты наступил в 2020 году), при наличии у него одного из следующих показателей:

а) снижение доходов более чем на 10 процентов;

б) снижение доходов от реализации товаров (работ, услуг) более чем на 10 процентов;

в) снижение доходов от реализации товаров (работ, услуг) по операциям, облагаемым налогом на добавленную стоимость по ставке  0 процентов, более чем на 10 процентов;

г) получение убытка по данным налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций за отчетные периоды 2020 года при условии, что за 2019 год убыток отсутствовал.

Заявление будет рассматриваться, если оно подано до 1 декабря 2020 года.

 

 

Новый год без долгов

С 1 января 2019 года госпошлину за регистрацию ЮЛ и ИП платить не нужно, если документы направляются в электронной форме

Торговать обувью на ЕНВД можно до 1 марта 2020 года

С 1 января 2020 года меняются порядок и сроки представления отчетности по НДФЛ и страховым взносам

С 2020 года годовую бухгалтерскую отчетность будут принимать только налоговые органы

Получить вычет теперь можно за любое лекарство по рецепту врача

Последствия неуплаты имущественных налогов

Стартовала  Декларационная кампания 2020 года

По какой причине юридическое лицо и индивидуальный предприниматель  может не найти себя в реестре МСП

Изменился фиксированный размер страховых взносов на 2020 год для ИП

Отчитайтесь о доходах вовремя!

Еще раз о «серой» зарплате

Льготы по имущественным налогам для  пенсионеров и граждан предпенсионного возраста